Question

急求助会计资格考试增值税综合习题

某公司为一般纳税人，8月经营如下：
1，销售A产品，开普通发票，取得含税收入29.25万元
2，将生产的一批产品用于基建，不含税价格为22万元
3，生产的一批产品C用于职工福利，不含税售价5万元
4，将上月购进的一批材料D用于生产A产品，该材料不含税买价10万元
5，购进E材料，取得增值税发票上的货款60万元，增值税10.2万元，另外支付运费6万元，取得运输发票
6，向农业生产者购进免税农产品，取得收购凭证上注明的价款为30万元，支付运费5万元，取得运输发票，本月下旬将购进的农产品的20%用于职工福利
（假定8月初增值税抵扣额为0）根据以下回答：
1，该企业8月增值税销项税额是多少？（8.84）
2，该公司购进农产品及运费可抵扣的进项税额是多少？（3.4）
3，该公司8月可结转下月的继续抵扣的进项税额是多少？（5.18）
标准答案没有计算过程，看不懂，急求计算过程或稍讲解一点。谢谢，我年龄可能比较大一点，网上提问方法我也不太懂，不知要什么报酬，我很急还有几天就要考试了，请好心人、帮我提示下。谢谢！！！

Answer 1

1）8月份业务中应缴的增值税销项税额.=[29.25/(1+17%) ]*17%+22*17%+5*17%= 8.84万元
（2）该公司购进E材料及支付相关运费可抵扣的进行税额.=10.2+6*7%=10.62万元
(3）该公司购进免税产品及支付相关运费可抵扣的进项税. =（30*13%+5*7%）*（1-20%）=3.4万元
（4）该公司8月份可结转下月继续抵扣的增值税进项税为多少=8.84-（10.62+3.4）=-5.18万元

购进E材料取得增值税专用发票上注明的货款60万。增值税税额10万.另支付运费6万。开具发票.-------货款60万元，17%增值税额应是10.2万元

追问

首先我惊奇于网络这么神奇，本来我是抱着试试的态度，结果这么快，而且还是专家的解答，而我缴费的那个老师却说不会做，我还想请教下专家：
1，既然是开普通发票，为什么求不含税的销售额不为29.25/（1+3%）呢
2，农产品既然叫免税，为什么又13%，是不是该叫低税，或者，免税就是0税啊，还有用于本企业职工福利的就不能抵扣进项吗，这两点难理解，请尊敬的专家再解释一下，万分感谢！

追答

1、因为是含税的，需要换算成不含税的金额。

2、收购方可以凭收购凭证抵扣13%的进项税。

Answer 2

第一题，29.25÷1.17×0.17 22×0.17 5×0.17＝8.84
(30×0.13 5×0.07)×0.8＝3.4
10×0.17 10.2 6×0.07 3.4－8.84＝6.88