Question

应收账款期初余额不正确,现调整应如何做分录?

Answer 1

应收账款期初余额不正确，现调整应如何做分录：

1、建议现查明原因。

2、确认是应收账款期初余额不正确，如果实际大于账面价值的。

借：其他应收款－任人承担部分。

库存商品（或原材料）记账差错或金额、数量计量差错。

贷：应付账款。

3、确认是应收账款期初余额不正确，如果实际小于账面价值的。

借：应付账款。

贷：营业外收入。

会计调整分录

会计调整分录是会计学中的两个概念的合称。会计调整分录是会计处理的核心，一般将会计分录按简易程度分为简单分录和复合分录。

会计学中，在期末对隐含交易进行的记录被称为调整分录。调整分录（adjusting entry）的目的是把相应的收入和费用金额分配到每个会计期间。这些分录调整了各种分类账户的余额，因此叫调整分录。会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。

Answer 2

不能直接调整
需查找分析导至应收账款期初错误的业务
找出对应错误的项目，
比如：
应收账款一笔10万，当时是已经收到款的，不应该记
借：应收账款
贷：主营收入
而应该记：
借：银行存款
贷：主营收入
这样就做调整分录：
借：银行存款
贷：应收账款

这样调整后，才能保持会计恒等式正确。

追问

因为是之前的会计做的账，相当之乱，没有编号、装订、凭证很乱，想直接调整，有办法吗？红字冲销呢？

追答

如果是你企业管理的账套，你当然可以直接调整，只要能反应正确业务就成
但如果你企业是查账征收，你如果不健全所有的账套，而用直接冲红的话，没有完善的原始凭证支持，是不被税务认可 的。
应收账款确定不能收回时，应该做为营业外收入，按规定缴纳各种税款

Answer 3

应收账款期初余额不正确,现调整应如何做分录：

1、建议现查明原因
2、确认是应收账款期初余额不正确，如果实际大于账面价值的。
借：其他应收款----责任人承担部分
库存商品（或原材料） 记账差错或金额、数量计量差错
贷：应付账款
3、确认是应收账款期初余额不正确，如果实际小于账面价值的。
借：应付账款
贷：营业外收入