Question

.某商场为增值税一般纳税人,从事百货的批发和零售业务,3月份经济业务如下:

1) 3月上旬，购进一批货物，取得增值税专用发票注明的货款为10万元，增值税为1.7万元，向小规模纳税人销售货物金额为23 400元，柜台零售货物金额为11
700元。

2) 3月中旬，购进一批货物，取得增值税专用发票注明的货款为20万元，增值税为3.4万元，向一般纳税人销售一批货物，货款为120万元

3) “三八”节，以库存商品不含税价值189000元为女职工搞福利。

4) 3月下旬，购进一批货物，取得增值税专用发票注明的货款为5万元，增值税为8500元。柜台零售货物的销售额为234 000元，另外卖出一台空调机给消费者个人，含税 价款5850元，并上门为顾客安装，另外收取安装费117元。

要求：

（1）根据以上资料计算3月份应纳增值税税额。

（2）进行涉税业务的会计处理。

求正确答案

Answer 1

1。小规模的企业税，购买了一些商品，普通发票注明价款为185400元
小规模的纳税人买得到的产品是普通发票不能抵扣进项税额;

2。购买了一批货物，增值税专用发票注明的含税价351,000元，增值税税率为17％

进项税51000

3。购买了运输卡车，取得的增值税专用发票注明的增值税额为25500元，已投产

进项税25500

4。月份批发销售货物，开具的增值税发票注明含税销售额80万美元的零售商品销售税351000元

销项税80×17％+35.1 / 1.17×17％= 187,000

5。贸易商品销往全球500实际取得含税销售额的150500元（抵销商品价格50元），一些折扣商品销售，销售20元，不含税，给予折扣10％，按规定开具红字发票

TM销售价格必须计算前扣除项目金额，扣除总额= 500×50 = 25000，这仍然是一个新的销售总额= 15.05 + 2.5 = 175,500，所以输出税额= 17.55/1.17×17％= 2.55 000

打折销售产生的销项税20 *（1-10％）×17％= 306万

6。月销售的商品包装材料共收集了15,000元，客户存款，独立的会计核算也发现，2年多前，收取订金的4680美元单独核算，已无法收回的包装。然后打包货物的增值税税率为17％，企业可抵扣的增值税专用发票在本月已通过认证

4680无法收回的包装，视同销售，导致销项税4,680 / 1.17×17％= 680 = 00680 1：进项税额= 5.1 +2.55 = 76500
销项税额= 18.7 +2.55 +3.06 +0.068 = 243780 目前增值税应纳税额= 24.378-7.65-0.728 = 160000 <BR /问题2：AB

Answer 2

1、上旬（23400+11700）/1.17×0.17-17000
2、中旬1200000/1.17×0.17-34000
3、三八 189000×0.17
4、下旬（234000+5850+117））/1.17×0.17-8500
应纳税额为以上四项结果相加

追问

求分录

Answer 3

1、
进项税：17000（1.7万）
分录：
借：库存商品100000
应交税费--应交增税（进项）17000
贷：银行存款（或应付账款等）117000
销项税：23400/1.17*0.17+11700/1.17*0.17=5100
分录：
借：银行存款（或应收账款等）23400
贷：主营业务收入20000
应交税费--应交增税（销项）3400
借：现金（因为是零售，原则上应收取现金）11700
贷：主营业务收入10000
应交税费--应交增税（销项）1700
2、
进项税：34000（3.4万）
分录：
借：库存商品200000
应交税费--应交增税（进项）34000
贷：银行存款（或应付账款等）234000
销项税：1200000/1.17*0.17=174358.97
分录：
借：银行存款（或应收账款等）1200000
贷：主营业务收入1025641.03
应交税费--应交增税（销项）174358.97
3、
进项税转出：189000*0.17=32130
分录：
借：应付职工薪酬--福利费221130（189000+32130）
贷：库存商品189000
应交税费--应交增税（进项税额转出）32130
4、
进项税：8500
分录：
借：库存商品58500
应交税费--应交增税（进项）8500
贷：银行存款（或应付账款等）58500
销项税：234000/1.17*0.17+5850/1.17*0.17+117/1.17*0.17=34867
分录：
借：现金（因为是零售，原则上应收取现金）23400
贷：主营业务收入20000
应交税费--应交增税（销项）3400
借：现金（因为是零售，原则上应收取现金）5967
贷：主营业务收入5100（5000+100）
应交税费--应交增税（销项）867（850+17）
3月份应交增税额=（5100+174358.97+34867）-（17000+34000-32130+8500）=186955.97

思路如上，具体数字自己再复核一下，如有帮助请采纳，谢谢。