Question

增值税进项税计算： 某工业企业为增值税一般纳税人，2009年8月购销业务如下： 其中

（2）购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价款、税款分别为8万元、1.36万元。
（5）将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用。
这是书上的例题，对这两笔业务的答案是进项税=-1.36*2

我能理解库存的同价钢材20吨移送本企业修建仓库要把进项税1.36万元转出，但是本月外购的进项税不是还没抵扣吗？为什么也扣除了？

Answer 1

你好，这里进项税=1.36*2是两层意思,一是外购20吨的进项转出,二是库存同价钢材的20吨的进项转出。
注：增值税专用发票一旦开具，进项认证具有时效性，一般情况下取得企业都会尽快认证予以抵扣，因为若不抵扣，又不退货，对于企业来说就是一种损失，没有哪个企业会将取得的增值税进项发票浪费不去认下抵扣，只是抵扣时间的问题。
希望可以帮到你！

Answer 2

没有用于销售就转出了，可能是这个意思

Answer 3

一般情况下题目说取得增值税专用发票，就默认当月抵扣。

追问

(⊙o⊙)哦，明白

Answer 4

验收入库的时候已经要计算进项的了。