Question

1、某工业企业为增值税一般纳税人，2010 年4 月购销业务情况如下: (1) 购进生产原料一批，

1、某工业企业为增值税一般纳税人，2010 年4 月购销业务情况如下:
(1) 购进生产原料一批，1、某工业企业为增值税一般纳税人，2010 年4 月购销业务情况如下:
(1) 购进生产原料一批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分
别是23 万元、3.91万元;
另支付运费(取得专用发票) 3 万元。
(2) 购进钢材20 吨，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别
是8 万元、1.36 万元。
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的
收购凭证上注明的价款为42 万元。
(4)以托收承付方式销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，
但货款未到，
向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元。
期初留抵进项税额0.5 万元。
要求:
(1)计算该企业当月可抵扣的增值税进项税额;
(2) 计算该企业当月增值税销项税额;
(3) 计算该企业厂当月应缴纳的增值税税额。

Answer 1

首先，你的题目是老版的，营改增后，很多规定已经发生了变化，现在再做这些题是否适宜？例如，运费抵扣的问题，以前的规定是按7%扣除率计算，营改增后新版的运输发票规定按照票面税率11%（小规模3%）抵扣；再例如收购农产品，之前是按照13%抵扣，2017年7月1日起，13%的税率已经不再适用，改按照11%税率计算。你是需要按照老版的规定计算还是新版的规定计算？
老版下：
当月可抵扣进项税=3.91+3*0.07+1.36+42*0.13+0.5=11.44
当月销项税额=42*0.17=7.14
当月销项小于进项，不缴纳增值税，留抵税额=11.44-7.14=4.3

追问

谢谢大佬！大佬能再帮忙解一题不