Question

1.某工业企业为增值税一般纳税人，2013年4月购销业务情况如下：

1.某工业企业为增值税一般纳税人，2013年4月购销业务情况如下：
（1）购进生产原料一批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、3.91万元；另支付铁路运费（取得运输发票）3万元。
（2）购进钢材20吨，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元、1.36万元。
（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关核准的收购凭证上注明的价款为42万元。
（4）以托收承付方式销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未收到，向买方开具增值税专用发票注明销售额60万元。
（5）将本月外购的20吨钢材及前期库存中已抵扣了进项税的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库。
（6）期初留抵进项税0.5万元。
已知：增值税使用税率为17%；本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
要求：根据以上资料回答下列问题：(10分)[原题]
1) 下列说法正确的是（ ）。
(A) 向农业生产者购进的农产品免税，所以不可以抵扣进项税额
(B) 向农业生产者购进的农产品可按收购凭证上注明的收购价的13%计算抵扣进项税额
(C) 向农业生产者外的其他单位购进农产品适用的增值税税率为17%
(D) 向农业生产者外的其他单位购进农产品适用的增值税税率为13%
2) 下列说法正确的是（ ）
(A) 业务1可抵扣进项税额3.91万元
(B) 业务1可抵扣进项税额4.12万元
(C) 业务3可抵扣进项税额5.46万元
(D) 业务3可抵扣进项税额7.14万元
3) 下列说法正确的是（ ）
(A) 纳税人购进的货物改变用途，用于非应税项目，已抵扣的进项税额应做转出处理
(B) 纳税人购进的货物改变用途，用于非应税项目，应视同销售，计算销项税额
(C) 外购材料发生的铁路运输费用可按运费结算发票上注明金额的7%做进项税额抵扣
(D) 外购材料发生的铁路运输费用可按运费结算发票上注明金额的11%做进项税额抵扣
4) 当期可抵扣的进项税额为（ ）万元。
(A) 8.72
(B) 9.58
(C) 10.08
(D) 4.62
5) 该企业当月应纳增值税为（ ）万元
(A) 1.48
(B) 0.62
(C) 0.12
(D) 5.58

3张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年7月从境内取得如下收入：
（1）工资收入3800元，资金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。
（2）3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。
（3）为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。
（4）将2010年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为120万元。
（5）受丙公司委托进行软件设计，取得计费2 000元。
已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3 500元/月。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

(10分)[原题]
1) 张某工资、薪金所得应纳税个人所得税税额，下列计算中，正确的是（ ）。
(A) (3800-3500)×3%=9元
(B) [（3800+600）-3500]×3%=27元
(C) [（3800+600+300）-3500]×3%=36元
(D) [（3800+600+300+900）-3500]×10%-105=105元
2) 张某的下列收入中，免于缴纳个人所得税的是（ ）。
(A) 银行存款利息收人800元
(B) 股票买卖所得2000元
(C) 授课收入3000元
(D) 稿费收入820元
3) 下列税种中，属于张某出售商品房缴税的是（ ）。
(A) 契税
(B) 印花税
(C) 营业税
(D) 个人所得税
4) 张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是（ ）。
(A) 生产经营所得
(B) 特许权使用费所得
(C) 劳务报酬所得
(D) 偶然所得
5) 张某出售商品房应纳个人所得税税额中，下列计算正确的是（ ）。
(A) 120×20%=24万元
(B) 120（1-20%）×20%=19.2万元
(C) （120-80）×20%=8万元
(D) [（120-80）（1-20%）×20%=6.4万元

Answer 1

2013年8月1日运输业营改增之前

1. 进项：3.91+3*7%=4.12

2. 进项：1.36

3. 销项：60*17%=10.2

4. 进项：42*13%=5.46

5. 进项转出：1.36

答案：

1. B

2. B

3. AC

4. B：4.12+5.46=9.58

5. C：10.2-9.58-0.5=0.12