Question

老师您好！我遇到个麻烦的公司，前面的会计把公司的帐做的很乱，我现在接手后应该怎么做？

大家都说不应该去动前面的东西，有需要调整的在现在做调整凭证。但是我看到的科目余额表上，最头疼的问题是往来账太乱了，往来科目的余额我都不相信，因为我去查过前面的帐，会计乱记账的，重复记账的都有。所以我能想到的方法就是把之前的帐重新做一遍，不知道您觉得这么做是否可行，2年半的业务。
1、财务软件不能生成报表，报出去的报表是用excel做的，跟科目余额表各科目的余额不符，我用现有的数据没法做成她报出去的申报表；
2、帐与实物也不符，她结账，银行现金、往来账不核对，成本不结转；发票未到，货到仓库，不作暂估，存货出负数；其他应付款科目看起来有巨额欠款，应付账款又看起来有巨额预付款；3、我不能信任科目余额原因还有，她做错过一笔账，调整了，但是跟着又把做错的分录做了一遍。这样一来往来科目的不管是公司欠的钱还是公司应收的钱都可能是不对的。
4、申报出去的数据没有延续性，月报和季报，汇算的年报都乱填。增值税申报上还能出现当月留抵税额大于本年累计留抵税额的情况。
5、实在感觉是罄竹难书。。。这样的人还持有会计师证。。。。情何以堪啊！！！！

Answer 1

你可以暗地里整理一下资料。我建议你就算清楚了也别动它，除非老板有对账的要求。从你开始做清楚就行了。前任做账很乱，你如何得知？每个人的做账方法不一样，也许他故意的呢，也许里面猫腻。

Answer 2

一、盘点库存现金
与出纳一同盘点库存现金数量，并与账上进行核对，如发现不一致，应查明原因，并进行账务调节处理。
清查之后填写“现金盘点报告表”作为原始凭证调节现金日记账的账面记录。
二、核对银行存款
出纳把所有开户银行的对账单打印出来，一个账户一个账户地进行核对，若与账上不一致，应找出原因，并将每个账户通过银行存款余额调节表把银行账与银行对账单调整成一致。
通过银行传来的对账单，将银行对账单余额与银行存款日记账余额进行核对。
如果两者不相符，原因可能是:①一方记账有误;②存在未达账项。
三、盘点库存商品
组织财务与仓库人员对公司所有存货进行大盘点，将盘点的存货数据与存货明细账进行核对，确保每个存货的账实相符，若存在不符的，要查明原因，并进行调整成账实一致。
四、盘点固定资产
与设备管理人员一同对公司固定资产进行盘点核账，一方面核对账上是否与实际固定资产一致，一方面建立固定资产小卡片，并张贴在固定资产显眼处，以便下次核查。
逐一对仓库存货、固定资产等各项财产物资进项盘点，并填制盘存单，与账面余额核对，确定盘亏盘盈数。填制实存于账存的对比表，作为调整账面的凭证。
五、核对应收账款
主要核对销售合同、报价单、送货单等单据。制作每个客户应收账款对账单，先交销售人员核对，再由销售人员将对账单发给客户进行核对对方核实后，盖章标示相符，并退回。
如果不一致，应编制“往来款项清查表”说明情况，注明相符不相符的款项，将应收账款进行调整保持与客户一致。对于不相符的款项按照有争议、未达账项、无法收回进行分类，针对具体问题采取相应的措施。
六、核对应付账款
核对时主要核对合同、入库单等单据要求供应商制作每个供应商的应付账款对账单先发给采购员进行核对，采购员核对完后，交由财务人员进行核对，盖章标示相符，并退回。
如发现不一致，要查明原因，应编制“往来款项清查表”说明情况，注明相符不相符的款项，进行账务处理。对于不相符的款项按照有争议、未达账项、无法收回进行分类，针对具体问题采取相应的措施。
七、核对报税情况
查阅纳税申报系统报税情况，熟识各系统的情况，核对账上相关涉税数据是否与纳税申报系统的数据一致，如不一致，应查明原因，并进行调整。
八、收集各种单据
银行流水单据、仓库入库与出库单据、生产领料单据、销售送货单据、合同、各种报表等财务建账做账需用到的单证。
九、账务处理
以上单据准备好后，对于原来无账的，可以准备建账，对于原来有账的，要根据实际情况进行账务处理。