Question

报销备用金怎样分录

我公司某职员因出差办事借备用金 2000 回来时候发票报销500。而且把剩余的1500也交回来了。我该怎么做分录
支出备用金时：
借：其他应收款-备用金-XX 2000
贷：库存现金 2000

他还回来的时候我该怎么做？？？

Answer 1

预借：　
借：其他应收款——备用金
　　　贷：库存现金
报销：
借：管理费用等相关科目
　　　贷：其他应收款——备用金
　备用金可以分为定额备用金和非定额备用金两种。定额备用金的核算如下：
　　所谓定额备用金是指单位对经常使用备用金的内部各部门或工作人员根据其零星开支、零星采购等的实际需要而核定一个现金数额，并保证其经常保持核定的数额。实行定额备用金制度，使用定额备用金的部门或工作人员应按核定的定额填写借款凭证，一次性领出全部定额现金，用后凭发票等有关凭证报销，出纳员将报销金额补充原定额，从而保证该部门或工作人员经常保持核定的现金定额。
　　有关部门或工作人员报销时，应编制现金付款记账凭证，其贷方科目自然为现金，借方为相应科目。出纳员应将报销的金额用现金补给报销的部门或工作人员。这样报销后有关部门或工作人员手中的现金又达到核定的限额。

Answer 2

公司人员出差前借用备用金，先挂个人往来 借记其他应收款 贷记库存现金 ；
出差回来后，根据单据来冲减个人往来。借记：管理费用（销售费用）贷记其他应收款，如果短款，还需要借记库存现金 。
同时要做好备用金的核对工作。

Answer 3

支出备用金时：
借：其他应收款-备用金-XX 2000
贷：库存现金 2000

他还回来的时候我该怎么做：
借：库存现金　1500
　　管理费用－差旅费　500
　贷：其他应收款-备用金-XX 2000

Answer 4

借：库存现金　1500
　　管理费用－差旅费　500
　　贷：其他应收款-备用金-XX 2000

开500元转账收据，1500元现金收据（或开2000元收据，注明1500是现金，500元是报销冲账）

希望能帮助到你！