Question

职工王静出差回来报销差旅费，原借支1500元，实报销1650元，差额150用现金补付，怎么做分录

Answer 1

职工出差前预支差旅费时尚未出差，只是职工借支了一笔钱，待出差回来与单位结算，所以不能记入费用，会计分录为借记“其他应收款——XX职工”，贷记“库存现金”。

会计分录为：

借：管理费用1200（实际报销金额）

贷：其他应收款——刘力宏（原预支金额）

库存现金（补付金额）

注意事项：

出差回来报销时，根据差旅费报销单实际发生的差旅费列入企业的“管理费用”，同时职工结清原借支款，也就是不欠单位的钱了，故因反映“其他应收款”收回。

如果实际发生的差旅费大于原借支款，则出纳应将差额补付出差人，库存现金减少。反之，如实际发生额小于原借支款，则出差人应退回剩余款，出纳收回多借支的金额，并开出现金收据，库存现金增加记借方。 

Answer 2

1.原借支1500元, 借：其他应收款-王静1500元 贷：库存现金或银行存款1500元. 2. 实报销1650元 借：管理费用-差旅费1650元 贷：其他应收款-王静1500元 贷：现金150元

Answer 3

借：管理费用 1650元 贷：现金： 1650元 若原来以记过“ 应收款”。借：管理费用：1650元贷：应收款1500元 贷：现金150元 祝你顺利。

Answer 4

借：其他应收款1500
贷：库存现金1500

借：管理费用 1650
贷：其他应收款1500
库存现金 165

Answer 5

借：管理费用1650元 贷：其他应收款1500元 贷：现金150元