Question

求助：购入股票类会计分录做法，谢谢

3月至5月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：
1.3月1日，甲公司向证券公司划出投资款100万元，款项已通过开户银行转让证券公司银行账户。

2.3月2日，委托证券公司购入股票100万股，每股8元，发生相关费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产
3.3月31日，该股票在证券交易所收盘价格为每股7.7元
4.4月30日，该股票在证券交易所收盘价格为每股8.1元
5.5月10日，将持有的该股票全部出售，所得价款825万元，已存银行，假定不考虑相关书费
根据经济业务编制会计分录

Answer 1

购买股票时，应进行的账务处理为：

借：交易性金融资产—成本(按其公允价值)。

投资收益(按发生的交易费用)。

应收利息(按已到付息期但尚未领取的利息)。

应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)。

贷：银行存款(按实际支付的价款)。

交易费用是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用，包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出。

购买股票时，公司应该做如下处理：

借：交易性金融资产——成本 。

投资收益 。

贷：其他货币资金——存出投资款。

扩展资料：

股份有限公司将其全部资本分成若干等额的股份，以股票(或股权证)的形式发行。企业可以作为投资者认购股票；并成为股份有限公司的股东，作为股东所关心的是按期取得优厚的股利和股票的升值，所以可望股份有限公司持续经营并在获得经营利润后参与分配。

但股票的升值和取得红利的多少取决于持有股份的多少。同时，股票投资又是一种风险投资，如果股份有限公司破产，企业(股东)不但分不到红利，而且有可能失去入股本金，因为股票无到期日，企业不能定期收回股本。

股票投资具有风险大、责任大、但有获取较多经济利益的特点。股票投资的核算应设置的“长期投资—股票投资’科目。股票投资的核算包括股票的购入核算、转让的核算、及股利收益的核算等。

参考资料来源：百度百科-股票投资的核算

Answer 2

1、借：存出投资款 1 000 000
贷：银行存款 1 000 000
2、借：交易性金融资产——成本 8 000 000
投资收益 20 000
贷：存出投资款 8 020 000
第1小题是1000万吧？
3、（8-7.7）*1000000=300 000
借：公允价值变动损益 300 000
贷：交易性金融资产——公允价值变动 300 000
4、（8.1-7.7）*1000000=400 000
借：交易性金融资产——公允价值变动 400 000
贷：公允价值变动损益 400 000
5、借：银行存款 8 250 000
投资收益 150 000
贷：交易性金融资产——成本 8 000 000
——公允价值变动 100 000
借：公允价值变动损益 100 000（400000-300000）
贷：投资收益 100 000
【好会计】

追问

最后面还要把公允价值变动损益转到投资收益账户，如果第3，4题，公允价值变动损益直接用投资收益不行吗？
第5题，借贷不相等啊。投资收益是不是应该在贷方呢？

追答

不好意思，投资收益是在贷方，抱歉。第5题答案是
5、借：银行存款 8 250 000
贷：交易性金融资产——成本 8 000 000
——公允价值变动 100 000
投资收益 150 000
借：公允价值变动损益 100 000（400000-300000）
贷：投资收益 100 000

3、4题不能直接用投资收益。

追问

嗯，我知道了，谢谢你