Question

【企业所得税】题目跪求答案！

一、某外商投资企业，为增值税一般纳税人，2010年企业有关生产经营资料如下：
（1）取得产品销售收入2300万元、购买国库券利息收入50万元、从境内直接投资的居民公司分回税后利润180万元；
（2）发生产品销售成本1100万元；发生销售费用380万元；发生产品销售税金及附加50万元；
（3）发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元（同期银行贷款年利率6%）；
（4）发生管理费用260万元，其中含业务招待费130万元、技术研究开发费用50万元、关联企业管理费10万元；
（5）全年计入成本费用的实发工资总额300万元、职工福利费48万元；
（6）“营业外支出”账户记载金额80万元。其中：含合同违约金4万元；通过省民政局对灾区捐赠60万元。
（7）2010年12月企业购置进口设备，取得的增值税专用发票上注明价款60万元，增值税税额10.2万元。
（其他相关资料：购买的设备符合环境保护专用设备目录）

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
（1）计算2010年企业收入总额。
（2）计算2010年企业所得税前准予扣除的财务费用。
（3）计算2010年企业所得税前准予扣除的管理费用。
（4）计算2010年企业所得税前准予扣除的捐赠支出。
（5）计算2010年企业所得税前准予扣除项目金额合计。
（6）计算2010年企业应缴纳的企业所得税。
（7）如果该企业觉得通过民政局进行捐赠太麻烦，希望进行直接捐赠，请问是否可行。

二、某企业为居民企业，2013年度生产经营情况如下：
(1)销售收入5500万元；
(2)销售成本3800万元，增值税900万元，销售税金及附加100万元；
(3)销售费用800万元，其中含广告费500万元；
(4)管理费用600万元，其中含业务招待费100万元；
(5)财务费用100万元，其中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10％(银行同期同类贷款利率6％)；
(6)营业外支出50万元，其中含向供货商支付违约金10万元，向税务局支付税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠现金10万元（企业自行计算的会计利润50万元）。

要求：
(1)计算所得税前可以扣除的广告费用金额；
(2)计算所得税前可以扣除的业务招待费金额；
(3)计算所得税前可以扣除的财务费用；
(4)计算所得税前可以扣除的捐赠；
(5)计算该公司2013年应纳税所得额；
(6)计算该公司2013年度应缴纳的企业所得税

Answer 1

第一题：
（1）收入总额=2300+50=2350
（2）可扣的财务费用：220-30+300*6%=208
（3）业务招待费：130*60%=78；2350*0.5%=11.75，可扣11.75，研发费用可扣50*1.5=75；关联企业管理费不可扣。管理费用可扣：260-130-50-10+11.75+75=156.75
（4）捐赠支出，算出会计利润，在其12%以内的都可扣。
太多了，不想再答了……