Question

会员卡充值赠送，消费的账务处理

1、比如客户充值500，卡内消费金额为600元（赠送100元），如何做会计账
2、客户充值会员卡的消费金额，是否计入当天的营业额收入
3、客户使用会员卡消费是如何做账务处理
4、比如当天营业情况，现金消费1000（含500元充值），会员卡消费200，那么当天的账务，营业额如何处理
5、做报表的时候如何处理

Answer 1

1、客户充值500，卡内消费金额为600元，应当按照你们实际收到的500元款项确认收入。

2、客户充值会员卡的消费金额，是否计入当天的营业额收入，可以计入当天的收入。也可以做递延收入处理。（这里给出的是按照实际收到款项直接做收入处理的账务处理方式，楼主也可以参考（财务顾问席楠）给出建议进行处理。）

3、客户使用会员卡消费是如何做账务处理。当发生消费的时候，确认实际成本即可。

4、比如当天营业情况，现金消费1000（含500元充值），会员卡消费200，那么当天的账务，营业额如何处理。按照实际收到现金1000元确认收入（之前已经确认过收入，不需要重复申报收入），按照实际支出的成本，确认当天的销售成本。

5、做报表的时候如何处理，楼主将我刚才分别解释的问题自己写出
会计分录和账务处理，就知道应当怎样做报表了。（事实情况是你账务处理的收入和成本费用是多少，就按多少进行申报报表。）

Answer 2

1、这种情况算现金折扣，计入财务费用
借：库存现金 500
财务费用 100
贷：预收账款 600
2、是的，按实际消费金额计入收入

3、消费时
借：预收账款
贷：主营业务收入
4、
借：库存现金 1000
预收账款 200
贷：主营业务收入 700
预收账款 500
5、报表时，收入、财务费用等在利润表填报；预收账款、库存现金等在资产负债表上列示。

追问

我们公司比较小，不用做资产负债表，每个月只要做一份利润表既可以了，那这个的话我的预收账款应该如何去体现你

追答

不做资产负债表，预收账款就挂账吧，不能作为收入体现在利润表上。何时预收变为收入，即销售成立了，再做到利润表里。

Answer 3

1. 借：库存现金 500

   财务费用 100

   贷：预收账款 600

2. 客户充值会员卡的消费需按充值折扣计入当天营业收入

 3.现金消费1000元（含500元充值）

借：库存现金 500

      财务费用 100

      贷：预收账款 600

借：库存现金 500

      贷：主营业务收入 500

会员卡消费 200  按充值赠送的比例来算 会员消费200元实际收入只有166.67

借：预收账款 200

       贷：主营业务收入 166.67

              财务费用 33.34

Answer 4

这个办法问题多多，一是财务费用100票据怎么取得，二是虚增收入多交增值税和所得税，应按下列办法处理：
充值时，业务系统记录充值金额500，赠送金额100，合计金额600
财务系统记录
借： 现金 500
贷：预收账款 500
消费时，如刷卡消费300，业务系统记录充值金额-250，赠送金额-50
财务系统记录
借：预收账款 250
贷：主营业务收入 221.24
应交税费-应交增值税（销项税额）28.76（税率13%）

Answer 5

这个很好处理的，说白了就是打折而已，就是换了一个方式而已。