Question

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某公司2007年12月的部分经济业务如下：
（1）将本月实现的“主营业务收入”280000元和“营业外收入”4000元结转入“本年利润”账户。
（2）将本月发生的“主营业务成本”100000元，“营业税金及附加”3000元。“销售费用”4500元，“管理费用”24500元，“财务费用”1500元和“营业外支出”20000元结转入“本年利润”账户。
（3）按照规定计算出本月应交所得税为43000元并予以结转。
（4）公司全年实现的净利润为1000000元，年终将本年实现的净利润转入“利润分配--未分配利润“账户。
（5）公司按照董事会的决议，提取法定盈余公积100000元。
（6）公司按照董事会的决议，向投资者分配利润200000元，但尚未支付。
（7）将已分配的净利润转入“利润分配--未分配利润”账户。

Answer 1

　　1）将本月实现的“主营业务收入”280000元和“营业外收入”4000元结转入“本年利润”账户。
　　借 主营业务收入 280000
　　营业处收入 4000
　　贷 本年利润 284000
　　2）将本月发生的“主营业务成本”100000元，“营业税金及附加”3000元。“销售费用”4500元，“管理费用”24500元，“财务费用”1500元和“营业外支出”20000元结转入“本年利润”账户。
　　借 本年利润 153500
　　贷 主营业务成本 100000
　　营业税金及附加 3000
　　销售费用 4500
　　管理费用 24500
　　财务费用 1500
　　营业外支出 20000
　　3）按照规定计算出本月应交所得税为43000元并予以结转
　　借 所得税 43000
　　贷 应交税金——应交所得税 43000
　　借 本年利润 43000
　　贷 所得税 43000
　　（4）公司全年实现的净利润为1000000元，年终将本年实现的净利润转入“利润分配--未分配利润“账户。
　　借 本年利润 1000000
　　贷 利润分配——未分配利润 1000000
　　5）公司按照董事会的决议，提取法定盈余公积100000元。
　　借 利润分配——提取法定盈余公积 100000
　　贷 盈余公积——法定盈余公积 100000
　　（6）公司按照董事会的决议，向投资者分配利润200000元，但尚未支付
　　借 利润分配——应付普通股股利 200000
　　贷 应付股利 200000
　　7）将已分配的净利润转入“利润分配--未分配利润”账户。
　　借 利润分配——未分配利润 300000
　　贷 利润分配——提取法定盈余公积 100000
　　利润分配——应付普通股股利 200000

Answer 2

1\借:主营业务收入”280000
营业外收入”4000
贷:本年利润284000

2\借:本年利润
贷:主营业务成本”100000元
营业税金及附加”3000元
销售费用”4500元
管理费用”24500元
财务费用”1500元
营业外支出”20000元

3\借:所得税43000
贷:应交税费-所得税43000

4\借:本年利润1000000
贷:利润分配--未分配利润1000000

5\借:利润分配--未分配利润100000
贷:盈余公积-法定盈余公积100000

6\借:利润分配--未分配利润200000
贷;应付股利200000

Answer 3

(1)借：主营业务收入 280000
营业外收入 4000
贷：本年利润 284000

(2)借：本年利润 153500
贷：主营业务成本 100000
营业税金及附加 3000
销售费用 4500
管理费用 24500
财务费用 1500
营业外支出 20000

(3)借：所得税费用 43000
贷：应交税费－应交所得税 43000

借：本年利润 43000
贷：所得税费用 43000

(4)借：本年利润 1000000
贷：利润分配－未分配利润 1000000

(5)借：利润分配－提取盈余公积 100000
贷：盈余公积 100000

(6)借：利润分配－应付现金股利 200000
贷：应付股利 200000

(7)借：利润分配－未分配利润 300000
贷：利润分配－提取盈余公积 100000
利润分配－应付现金股利 200000