Question

有关增值税的计算题

某企业在2010年10月份（增值税一般纳税人）销售一批商品，开具增值税专用发票，发票上注明销售价款50000元，当月为销售的这批商品购进一批原材料，取得销售方开具的增值税专用发票，发票著名增值税额是5000元，那么该企业当月应缴纳的增值税为（ ）元
A8500 B5000 C3500 D11500
答案是C，我搞不懂为何要减去5000元？

Answer 1

首先，增值税是流转税，是可以抵扣的。增值税只交物品在你处价值增加部分的税（17%）。

即，你用100块（不含税）钱买了钢铁，做成钢管后，总共卖了150（不含税）块钱。那么这些钢铁在你处价值增加了50元，那么你应当交税，50*17%=8.5元。这8.5元是怎么交的呢？你用100元购买钢铁，实际上含税价是117元，而你销售的钢管含税价实际是175.5。。175.5-117=58.5。。即50是钢铁价值增加值，8.5是增值税。

也就是说，你当期应交增值税，计算公式=销货时收到的增值税（25.5）-购货时支付的增值税（17）=应交增值税（8.5）。

这样就不难理解上题了。50000*17%（销货时收到的增值税）-5000（购货时支付的增值税）=3500

Answer 2

因为你有进项5000元的增值税有效票额,那么你就可以在你应缴销项增值税中减去你的进项(进原材料)增值税5000元,所以才只有3500了,增值税是可以同价低扣的.

Answer 3

应纳增值税就是=销项税额-可抵扣的进行税额计算缴纳的哈！购进材料时，您支付的进行税5000元，是可以从您销售时产生的销项税额中抵扣的。即少缴5000元嘛。增值税是按增值额计算征收的一种税哈，为了计算方便，就采取了销项抵进项的方法来计算哈！

Answer 4

1.借：原材料 600000.00
进项税额 102000.00
贷：现金或银行 702000.00
2.借：管理费用-运费 28037.38
进项税额 1962.62
贷：现金或银行 30000.00
3.借：现金或银行 3510000.00
贷：主营业务收入 3000000.00
销项税额 510000.00
应交税金=510000.00-102000.00-1962.62=406037.38
默认销项进项均为17%税额。 还有什么不明白的请继续追问。

Answer 5

基本公式
应纳税额=销项税额-进项税额
增值税计算公式：不含税销售额×（1+税率）=含税销售额
不含税销售额×税率=应纳销项税额