Question

有关会计增值税计算题

Answer 1

1、某汽车厂为增值税一般纳税人，2009年4月销售大卡车100辆，不含税单价l2万元/辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元／辆；因本厂运输生产材料需要，将不同型号的大卡车转为自用；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣。请计算4月应纳增值税？
解：销项税=12×100×17%+0.5×100/1.17×0.17=204+7.26=211.26（万元）
进项税：51万元

应纳增值税税额：211.26-51=160.26万元。
2、东方制药厂为增值税一般纳税人，2012年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料等取得的增值税专用发票（已通过税务机关认证）上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；该企业9月应缴纳增值税多少元？
解：外购货物用于免税项目，属于不得抵扣进项税行为。
　　不得抵扣的进项税额＝（10000－2000－5000）×[20 000/（20000＋93600/1.17）]＝600（元）
　　本月应缴纳增值税＝93600/1.17×17%－（10000-2000－600）＝6200（元）