Question

金融企业会计问题。希望可以写下详细过程以及相应会计分录。非常感谢！

4月15日，客户A申请贴现商业汇票100万元，汇票3月5日开出，期限5个月，票面年利率3%，贴现年利率6%，审核同意后扣除利息付款。

Answer 1

收到汇票时
借：应收票据 1000000
贷：应收账款 1000000
计算贴现（1个月用款）
（1）计算商业承兑汇票的到期值：
1000000+1000000*3%/12*5=1012500元
（2）计算商业承兑汇票的贴现利息，贴现天数30天（1个月）
1012500*6%/360*112＝18900元
（3）计算商业承兑汇票的净贴现值
1012500-18900=993600元
去银行办理贴现
借：银行存款 993600
借：财务费用 18900
贷：应收票据1012500