Question

甲企业为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17% ，

2007年12月25日，接受乙企业作为资本投入的专用设备一台，合同约定该设备的价值为300万元，增值税进项税额为51万元，约定甲企业接受乙企业的投入资本为351万元。甲企业收到该专用设备后立即投入基本生产车间使用。该专用设备估计使用年限为5年，预计净残值率为5% ，采用年限平均法计提折旧。2009年12月5日，甲企业将上述设备对外出售，开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税额为34万元，已通过银行收回价款。
要求：1，编制甲公司接受乙企业投入设备的会计分录。2，计算甲公司2008年度应计提的折旧额。3，编制甲公司计提2008年度固定资产折旧的会计分录。4，计算甲公司处置设备的净损益。5，编制甲公司处置设备的会计分录。
大家帮帮忙，谢谢啦。

Answer 1

按要求，您这个不能开具专用发票的，应该开具普通发票才对哈！

投入时：

借：固定资产351
贷：实收资本351
08年计提折旧时：
借：制造费用66.69
贷：累计折旧=351*（1-5%）/5=66.69
09年处置时：
借：固定资产清理217.62
累计折旧=66.69*2=133.38
贷： 固定资产 351
收款时：
借：银行存款234
应交增值税-未交增值税=9/2=4.5
贷：固定资产清理=234-9=225
应交税费-应交增值税（销项税额）234/（1+0.04）*0.04=9
营业外收入-政府补助收入 4.5
借：固定资产清理7.38
贷：营业外收入收入 7.38

自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产（以下简称已使用过的固定资产），应区分不同情形征收增值税：
（一）销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；
（二）2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；
（三）2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。
本通知所称已使用过的固定资产，是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。
以上规定对应的按照适用税率征收增值税的固定资产销售要求使用专用发票，按照4%征收率减半征收的固定资产销售要求开具普通发票。

追问

大神，我是在做题，能不能把步骤写的清楚点，简单点呢？

追答

这个步骤还不清楚啊？那步不清楚？

追问

太学术化了= = 第四小题的计算步骤不清楚，

追答

=【（200+34）-234/（1+0.04）*0.04】-【351-351*（1-5%）/5*2】+234/（1+0.04）*0.04/2

Answer 2

2007年增值税进项税还不能抵扣
1，借，固定资产351 贷，实收资本351
2，折旧额：351*（1-5%）/5=66.69
3,借,制造费用66.69 贷,累计折旧66.69
4,234+133.38-351-34=-17.62(损失)
5,借,银行存款234 ,累计折旧133.38,固定资产清理17.62货,固定资产351,应交税费34
借营业外支出17.62贷,17.62

追问

能不能把第四小题的具体计算步骤和数字的由来写清楚。谢谢。