Question

基础会计业务题(4)

0元，4四、业务核算题（62分） 1．根据经济业务内容，按权责发生制和收付实现制原则，计算企业本月(7月份)的收入和费用（8分）。 经 济 业 务 权责发生制 收付实现制 收入 支出 收入 支出 (1) 销售商品8000元，货款存入银行。 (2) 销售商品10000元，已收到货款6000元，其余暂欠。 (3) 预付第三季度的房屋租金6000元。 (4) 本月应计提银行借款利息1000元。 (5) 收到上月份的应收销货款2000元。 (6) 收到购货单位预付的购货款10000元。 (7) 以银行存款支付本月办公费1200元。 (8) 预提机器设备修理费800元。 2．金风公司2005年1月31日有关账户余额如下（6分）： 账 户 余额 账 户 余额 借方 贷方 借方 贷方 应收账款—甲工厂 30 000 预提费用—固定资产修理费 1 000 —乙工厂 75 000 本年利润 42 000 —丙工厂 35 000 利润分配—未分配利润 3 240 待摊费用—财产保险费 6 000 —应付利润 9 000 要求：根据所给资料计算资产负债表中的应收账款、预收账款、待摊费用、预提费用和未分配利润项目金额。 3．根据下列经济业务做成会计分录（第5小题4分，第17小题6分，其余每小题2分）。 (1)企业收到投资者投入的机器一台，原值500 000元，已提折旧100 000元，双方协商作价420 000元。 (2)企业本月初向银行借款400 000元，期限为半年，年利率7.2%，所得借款存入银行。 (3)预提本月应负担的银行借款利息2 400元。 (4)购入ABC三种材料，买价为64 000元，增值税的进项税额为10 800元，款尚未支付。 A材料 10吨 单价2 000元 计20 000元 B材料 40吨 单价 700元 计28 000元 C材料 20吨 单价 800元 计16 000元 合计64 000元 (5)以银行存支付ABC三种材料的运费及装卸费2 800元(按重量分配)。（4分） (6)ABC三种材料给收入库，计算并结转入库材料的实际成本。 (7)仓库发出材料60 800元。其中：生产甲产品领用22 800元，生产乙产品领用24 000元，车间一般耗用10 000元，管理部门耗用4 000元。 (8)结算本月应付职工工资46 000元。其中：甲产品工人工资18 000元，生产乙产品工人工资16 000元，车间管理人员工资7 000元，行政管理人员工资5 000元。 (9)按照工资总额的14%提取职工福利费。 (10)以银行存款5 000元支付广告费。 (11)本月计提固定资产折旧。其中：车间使用固定资产折旧20 000元；厂部管理部门固定资产折旧30 000元。 (12)摊销本月应负担的财产保险费10 000元。其中生产车间负担6 000元，公司管理部门负担4 000元。 (13)本月发生的制造费用按生产工时比例分配计入生产成本(甲产品耗用工时为6 000小时，乙产品耗用工时为4 000小时)。 (14)月末，甲产品100件，全部完工并验收入库，计算并结转已完工入库甲产品的生产成本。 (15)企业销售甲产品100件，单价2 500元，售价合计250 000元，增值税销项税额42 500元，货税款尚未收到。 (16)结转上述已销甲产品100件的生产成本69 708元。 (17)企业出售一台机床，价款94 000元，已存入银行，该机床原始价值360 00已提折旧210 000元。（6分） (18)月末，结转本月各项收入。 (19)月末，结转本月的各项费用。 (20)假定本年实现净利润560 000元，按本年净利润的20%提取盈余公积。 (21)本年应付利润300 000元，尚未支付。

Answer 1

1、 收付实现制： 收入：8000+6000+2000+10000=26000元 费用：6000+1200=7200元 权责发生制： 收入： 8000+10000=18000元 费用： 1000+1200+800=3000元 2、计算资产负债表中的应收账款、预收账款、待摊费用、预提费用和未分配利润项目金额 应收账款项目：30000+75000+35000=140000 待摊费用项目：6000 预提费用项目：1000 未分配利润项目：42000+3240=45240 3、根据下列经济业务做成会计分录 (1)企业收到投资者投入的机器一台，原值500 000元，已提折旧100 000元，双方协商作价420 000元。 借：固定资产 420000 贷：实收资本 420000 (2)企业本月初向银行借款400 000元，期限为半年，年利率7.2%，所得借款存入银行。 借：银行存款 400000 贷：短期借款 400000 (3)预提本月应负担的银行借款利息2 400元。 借：财务费用 2400 贷：应付利息 2400 (4)购入ABC三种材料，买价为64 000元，增值税的进项税额为10 800元，款尚未支付。 A材料 10吨 单价2 000元 计20 000元 B材料 40吨 单价 700元 计28 000元 C材料 20吨 单价 800元 计16 000元 合计64 000元 借：在途物资--A材料 20000 借：在途物资--B材料 28000 借：在途物资--C材料 16000 借：应交税费--增值税（进项税额）10800 贷：应付账款 74800 (5)以银行存支付ABC三种材料的运费及装卸费2 800元(按重量分配)。（4分） A材料应分配=10*（2800/70）=400 B材料应分配=40*（2800/70）=1600 C材料应分配=20*（2800/70）=800 借：在途物资--A材料 400 借：在途物资--B材料 1600 借：在途物资--C材料 800 贷：银行存款 2800 (6)ABC三种材料给收入库，计算并结转入库材料的实际成本。 借：原材料--A材料 20400（20000+400） 借：原材料--B材料 29600（28000+1600） 借：原材料--C材料 16800（16000+800） 贷：在途物资 66800 (7)仓库发出材料60 800元。其中：生产甲产品领用22 800元，生产乙产品领用24 000元，车间一般耗用10 000元，管理部门耗用4 000元。 借：生产成本--甲产品 22800 借：生产成本--乙产品 24000 借：制造费用 10000 借：管理费用 4000 贷：原材料 60800 (8)结算本月应付职工工资46 000元。其中：甲产品工人工资18 000元，生产乙产品工人工资16 000元，车间管理人员工资7 000元，行政管理人员工资5 000元。 借：生产成本--甲产品 18000 借：生产成本--乙产品 16000 借：制造费用 7000 借：管理费用 5000 贷：应付职工薪酬--工资 46000 (9)按照工资总额的14%提取职工福利费。 借：生产成本--甲产品 2520 （18000*14%） 借：生产成本--乙产品 2240（16000*14%) 借：制造费用 980 (7000*14%) 借：管理费用 700 (5000*14%) 贷：应付职工薪酬--职工福利 6440 (10)以银行存款5 000元支付广告费。 借：销售费用 5000 贷：银行存款 5000 (11)本月计提固定资产折旧。其中：车间使用固定资产折旧20 000元；厂部管理部门固定资产折旧30 000元。 借：制造费用 20000 借：管理费用 30000 贷：累计折旧 50000 (12)摊销本月应负担的财产保险费10 000元。其中生产车间负担6 000元，公司管理部门负担4 000元。 借：制造费用 6000 借：管理费用 4000 贷：预付账款 10000 (13)本月发生的制造费用按生产工时比例分配计入生产成本(甲产品耗用工时为6 000小时，乙产品耗用工时为4 000小时)。 制造费用总计：10000+7000+980+20000+4000=41980 甲产品分配=6000*（41980/10000）=25188 乙产品分配=4000*（41980/10000）=16792 借：生产成本--甲产品 25188 贷：生产成本--乙产品 16792 贷：制造费用 25188 (14)月末，甲产品100件，全部完工并验收入库，计算并结转已完工入库甲产品的生产成本。 借：产成品--甲产品 68508（22800+18000+2520+25188） 贷：成产成本--甲产品 68508 (15)企业销售甲产品100件，单价2 500元，售价合计250 000元，增值税销项税额42 500元，货税款尚未收到。 借：应收账款292500 贷：主营业务收入 250000 贷：应交税费--增值税（销项税额）42500 (16)结转上述已销甲产品100件的生产成本69 708元。 借：主营业务成本 69708 贷：产成品 69708 (17)企业出售一台机床，价款94 000元，已存入银行，该机床原始价值360 00已提折旧210 000元。（6分） 收到出售款 借：银行存款 94000 贷：固定资产清理 94000 固定资产转出 借：固定资产清理 150000 借：累计折旧 210000 贷：固定资产 360000 结转清理净损失 借：营业外支出 56000 贷：固定资产清理 56000 (18)月末，结转本月各项收入。 借：主营业务收入 250000 贷：本年利润 250000 (19)月末，结转本月的各项费用。 借：本年利润 48700 贷：管理费用 43700 贷：销售费用 5000 (20)假定本年实现净利润560 000元，按本年净利润的20%提取盈余公积。 借：利润分配--提取盈余公积 112000 贷：盈余公积 112000 (21)本年应付利润300 000元，尚未支付。 借：利润分配--未分配利润 300000 贷：应付利润 300000