Question

递延所得税的问题

为什么都说，递延所得税，不影响年度的应交税费-应交所得税呢？
那为什么还要形成递延呢？
比如，折旧方法，企业采用了加速折旧，而税务只认可直线折旧，就相当于，本年度多进费用而少计利润了，就要调整。这样不就要多交税了吗？这种会计和税务上的不一致，就形成了递延所得税，以后年度，会慢慢向着反的方向调整回来。是吧？
为什么会不影响呢？应该是现多交了，后来少交的。谢谢。
最好别复制一大堆，用朴实的语言讲明白就好。我搜了很多 都不是很理解。谢谢。

Answer 1

您这样理解，当期按税法的要求调整后的会计利润，来计算应交税费-所得税，这个是不能动的哈！算出来是多少就是多少。举个例子，当初会计利润100万，计提了200万坏账准备，但是税法规定坏账在发生实质性亏损时可以扣除，计提时还没有发生实质性的亏损，但是已经计入了当前会计利润，则要对会计利润进行调整，调整后会计利润=100+200=300万，之后计算所得税=300*0.25=75万元，这时分录是：
借：所得税费用75
贷：应交税费-所得税75
假如说现在不做递延所得税的分录，则税后利润=100-75=25万，假如不按税法规定调整会计利润，则税后利润=100-100*0.25=75万，看出来了么，因为调整后税后利润减少了75-25=50万元，这样对上市公司的影响不好哈！所以为了避免这样问题，税法允许计提的坏账准备产生的递延在以后期间抵扣，计提坏账产生200万的可抵扣暂时性差异，假定期初递延所得税资产为0，则可确认递延资产50万元，分录如下：
借：递延所得税资产50
贷：所得税费用50
也就是说，确认这笔分录的意义，就是将计提 的坏账准备所产生的暂时性差异暂时确认为递延所得税资产，同时，冲减所得税费用，但是交税费-所得税还是75万。
看到没，这里减少了所得税费用50万元，再结合前面笔分录
借：所得税费用75
贷：应交税费-所得税75
则这样处理后税后会计利润=100-75+50=75万元，这样处理之后，可以看到，税后利润跟没有调整前的会计利润计算的税后利润是一样的，这样既不影响企业的税后利润由于税法的规定而变动，也不会减少当期应交的所得税，所以是双赢的哈！当然，这只是个最简单的举例哈，一家之言。

Answer 2

企业实行年金制度，按现行的所得税规定，个人应该缴纳个人所得税，这样使纳税人反而减少了当前可支配收入。递延所得税的做法，是当前不缴纳个人所得税，只是在提取年金时再缴纳所得税。
不知道讲明白吗？