Question

某白酒生产企业以下简称甲企业为增值税一般纳税人,

某酒厂生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2013年7月发生以下业务: （1）某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另外收取包装物租金（含税）20万元， （2）委托加工收回后将其中900千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。（说明:药酒的消费税税率为10%，白酒的消费税税率为20%加0.5元|500克。） 要求:根据上述资料，按照下列序列号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税， （2）计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税

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Answer 1

1、200+20/1.17*10%+20*1000*0.5*2/10000=20.8万元
2、1800*100*10%+900*2*0.5=18900元。

Answer 2

从农民手中购买的农产品可以按13%的抵扣率抵扣进项税，入库成本就是收购价格的（1-13%），(8000–600)÷(1-13%)是把丢失部分的成本转换为收购价格，再乘以13%计算出这部分大米的进项税，做进项税额转出。