Question

小规模纳税人现金流量表制作问题

小规模纳税人小企业，分别向国、地税报税，制作国税现金流量表遇到下述问题：
1， 去年填报资产负债表(地税)期末应交税金项(A)时错误漏填应交国税的100，只填了地税，现在制作现金流量表时出现支付的各项税费按实际现金支出(12/2011产生1/2012交)含这100的话，支付的其它与经营活动有关的现金项(B)按实际计算就多了100，去这100才平，若B正确，A就要不含这100，上年金额上述同样出现100差，只是B相反少了，请问该如何填写或是否需要如何调整？
2， 有说可以不填报现金流量表，只填报除资产负债表及利润表便可，是有这种情况吗？地税网页上只要报资产负债表及利润表，但国税今年开始报，除资产负债表及利润表外，多了个现金流量表，可以不填吗？会否产生逾期及罚款？
谢谢各位的帮忙！

Answer 1

1. 现金流量表按照收付实现制填报。并且两个年度除了现金的期初期末，不会影响的。只要按照实际支付的记入即可，像你讲的2011年12月的税，在2012年1月缴纳的应计入2012年现金流量表中——经营活动现金流量——缴纳的税费，如果已编好报表，说明支付的其他与经营活动有关的现金数字错误，调整其他。另外像现金流量表，如果差100元的话，数额不大，不重要。

2. 申报资料按照税局核定的申报项目逐项填报，如果核定了应报现金流量表，就得上报。各地不一样的。根据核定上报好了。

追问

方便私信再请教一些问题吗？

追答

好的，请发私信给我，百度hi。

Answer 2

注册资本在100万元以上的才需要填报现金流量表。如果低于100万元的可以不填表的

追问

那含100万吗？如果含，上述100元该如何处理较合适呢？谢谢！

Answer 3

一般纳税人才需要交现金流量表