Question

请帮忙做一下会计分录吧！！！急！！！谢谢！

某企业3月12日发出材料一批，计划成本为34000元，其中基本生产领用30000元，车间一般耗费领用3200元，管理部门领用800元。3月末计算出本月材料成本差异率为—2%。

Answer 1

借：生产成本-基本生产成本 29400 （30000-30000*2%）
制造费用 3136 （3200-3200*2%）
管理费用 784 （800-800*2%）
材料成本差异 680 （3400*2%）
贷：原材料 34000
刚刚没看到负号，表示实际成本低于计划成本，节约了。
如果是试题，就这么做；但是在实务操作中材料成本差异一般在月末结转。
希望可以帮到你，谢谢！

Answer 2

领用时：
借：生产成本—基本生产成本 30000
制造费用 3200
管理费用 800
贷：原材料 34000

结转材料成本差异时：（负数为节约，也就是实际比计划少，要冲减成本费用）

借：材料成本差异 680
贷：生产成本—基本生产成本 600（30000*2%）
制造费用 64（3200*2%）
管理费用 16（800*2%）

Answer 3

2日收到投资者追加投资50000元，存入银行

借：银行存款 50000

贷：实收资本 50000

3日向银行借入一年期借款30000元存入银行

借：银行存款 30000

贷：短期借款 30000

4日购入A材料2500公斤，买价50000元，增值税进项税8500元，款项尚未支付

借：原材料 50000

应交税费-应交增值税-进项税额 8500

贷：应付账款 58500

7日用银行款项向天津宏达公司预付购料款40000元

借：预付账款 40000

贷：银行存款 40000

9日收到上海光明工厂预付的购货款50000元，存入银行

借：银行存款 50000

贷：预收账款 50000

10日采购员李玲预借差旅费1000元，出纳以库存现金付讫

借：其他应收款 1000

贷：现金 1000

12日为生产甲产品领用A材料20000元，生产乙产品领用A材料30000元

借：生产成本——甲产品 20000
贷：原材料——A材料 20000

借：生产成本——乙产品 30000
贷：原材料——A材料 30000

15日车间一般耗用原材料6440元，厂部行政管理部门耗用原材料6000元

借：制造费用6440

管理费用6000

贷：原材料-甲材料12440

20日售给欣欣工厂甲产品275件，售价200000元，增值税34000元，款项已存入银行

借：银行存款 234000

贷：主营业收入 200000

应交税费-应交增值税-销项税额 34000

21日结转上题已售产品的成本125000元

借：主营业成本 125000

贷：库存商品 125000

29日以银行存款支付广告费3000元

借：营业费用-广告费 3000

贷：银行存款 3000

用银行存款支付本月短期借款利息3000元

借：财务费用-借款利息 3000

贷：银行存款 3000

30日分配工资费用，其中甲产品生产工人工资28000元，车间一般人员工资4000元，厂部行政管理部门人员工资8000元

借：生产成本 28
000
制造费用 4
000
管理费用 8
000
贷：应付职工薪酬 40
000

计提本月固定资产折旧8080，其中车间6000元，厂部行政管理部门2080元

借：制造费用 6000

管理费用2080
贷：累计折旧 8080

从银行提取现金40 000元，备发工资

借：现金 40000

贷：银行存款 40000

31日以现金40 000元发放职工工资

借：应付职工薪酬 40
000

贷：现金40000

收到违约金20000元，存入银行

借：银行存款20000

贷：营业外收入20000

将收入类账户余额转入“本年利润”账户

借：主营业收入 200000
营业外收入20000
贷：本年利润 220000

将费用类账户余额转入“本年利润”账户

借：本年利润 147080

贷：主营业成本 125000
管理费用 16080
财务费用-借款利息 3000
营业费用-广告费 3000

按所得税税率25%计算该公司当月应缴纳所得税费用

借：所得税 18230
贷：应交税费-应交所得税 18230