Question

关于企业所得税计税基础的两个问题

1、企业对原价1000万元的固定资产（机器设备）自行进行改装，改造中取得变价收入50万元，领用自用商品一批，成本320万，含税销售价400万，改造工程分摊人工费用200万元。该资产的计税依据为多少万？答案1470，求详细解释。 2、企业对原价1000万元、已经使用8年的固定资产（机器设备）自行进行改造，改造中取得变价收入30万，领用自产产品一批，成本350万，含税售价400万，改造工程分摊人工费用100万，改造后资产延长寿命3年。改造后该资产的年折旧额为多少万。（假定净残值为0，改造前折旧年限为10年，改造前后均采用直线法）答案124.求详解。

Answer 1

1.1000-50+320+200=14702.固定资产净值 1000-1000/10*8＝200 改造后固定资产原值200-30+350+100＝620 改造后固定资产使用年限2+3＝5 改造后固定资产年折旧额620/5＝124

Answer 2

1000-50+320+200=1470 因为是改造机器设备，领用自用商品按成本价转账且不需计算销项税或进项税转出。