Question

税法的一道计算题，来大神！

某工业企业为居民纳税人，2010年度的经营业务如下：产品销售收入1200万元，产品销售成本800万元，其他业务收入220万元，其他业务成本120万元，产品销售税金及附加80万元（不含增值税），管理费用160万元，其中包括新产品研发费用60万元、财务费用30万元、营业外收入30万元，营业外支出60万元（其中包含公益捐赠40万元）。计算该企业本年度应缴纳的企业所得税。

Answer 1

可以做做类似的题目，有答案那种，多做几次就会了。我看的还是08年的书，不知道现在还一样不一样，研发费用可以实行150%加计扣除＝60*150%＝90万，公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%以内的部分，可以扣除＝200*12%＝24万
年利润总额＝1200+220-800-120-80-160-30+30-60＝200万
应纳税所得额＝200-（90-60）+（40-24）＝186万
应纳所得税：186*25%＝46.5万。你看下对不？

Answer 2

本年利润＝1200-800+220-120-80-160-30+30-60+60＝260万元

公益捐赠限额＝260*12%＝31.20

公益捐赠实际扣除31.20，研发费加计扣除＝60*50%＝30万元

应纳税所得额＝260+（60-31.2）-30＝258.8万元

应纳所得税＝258.8*25%＝64.70万元

希望能帮助到你！