Question

哪位高手会做这个题目呢，关于企业所得税的。这是我的作业题目之一，希望有高手可以给出详细的解答啊

某企业2012年有关经营情况如下：
（1）产品销售收入3150万元，其中150万元为综合利用资源生产符合国家产业政策规定产品的收入；
（2）从其他居民企业取得股息收入80万元（股息来源于其他居民企业，投资方和被投资方税率相同），接受现金捐赠100万元；
（3）销售成本1800万元；非增值税销售税金及附加95万元；销售费用400万元，其中包括260万元的广告费；管理费用400万元，包括研究开发费120万元、业务招待费50万元；财务费用80万元，包括向投资者支付股息20万元，以及于2011年2月即开始加工、本年6月才可销售产品的借款利息支出5万元；
（4）计入成本、费用中的合理的实发工资120万元，拨缴工会经费3.5万元、支出职工福利费18万元、职工教育经费5万元；
（5）营业外支出30万元，包括通过社会团体向贫困山区的捐款10万元。
根据以上资料，计算该企业2012年应缴纳的企业所得税。

Answer 1

1. 收入3000+150*90%=3135
   

2. 捐赠收入100，股息免税

3. 成本1800，税金及附加95

4. 销售费用400万元（3150*15%=472.5，广告费不超）

5. 管理费用400万，加计扣除60万，业务招待费调增50-15.75=34.25（3150*0.5%=15.75,50*60%=30）

6. 财务费用调增25万，可扣除55万

7. 工会调增3.5-120*2.5%=0.5，福利调增18-120*14%=1.2

8. 营业外扣除10

9. 应缴纳的企业所得税：
   3135-1800-95-400-400-60+34.25-55+0.5+1.2-10=350.95

   350.95*25%=87.7375万元