Question

根据以下业务编制会计分录

根据以上业务编制会计分录。
某公司为一般纳税企业，增值税税率为17%，所得税税率为25%。本期发生以下经济业务：
（1）公司销售一批产品，价款为750 000元，增值税127 500元，款项尚未收到。
（2）公司经理出差，预借差旅费5 000元，支付现金。
（3）公司盘盈的固定资产44 400元经上级主管部门批准转入“营业外收入”账户。
（4）公司经理出差归来报销差旅费4 800元，退回200元现金。
（5）公司预提短期借款利息3 000元。
（6）公司支付产品广告费10 000元，开出转账支票。
（7）公司开出转账支票支付行政管理部门电脑修理费300元。
（8）期末结转已销产品成本380 000元。
（9）期末结转销售收入、营业外收入至本年利润账户。
（10）期末结转销售成本、管理费用、财务费用、销售费用至本年利润账户。
（11）期末计算应交所得税，并结转所得税费用至本年利润账户。
要求：根据以上业务编制会计分录。
答案：

Answer 1

（1）借：应收账款877500，
贷：营业收入750000，
贷：应交税费—应交增值税（销）127500.
（2）借：其他应收款—经理5000，
贷：库存现金5000.
（3）盘盈：借：固定资产44 400，
贷：待处理财产损益44400.
经批准：
借：待处理财产损益44400.
贷：营业外收入44400.
（4）借：库存现金200，
借：管理费用—差旅费4800，
贷：其他应收款—经理5000.
（5）借：财务费用—利息3000，
贷：应付利息3 000。
（6）借：销售费用—广告费10 000
贷：银行存款10000.
（7）借：管理费用—修理费300，
贷：银行存款300.
（8）借：营业成本380 000，
贷：库存商品380000
（9）借：营业收入750000，
借：营业外收入44400，
贷：本年利润794400
（10）借：本年利润398100，
贷：营业成本380000、
管理费用5100、
财务费用3000、
销售费用10000。
（11）计算应交所得税：（794400-398100）x25%=99075，
借：所得税费用99075，
贷：应交税费—应交所得税99075
结转所得税费用：
借：本年利润99075，
贷：所得税费用99075。