Question

财务-如果上个月款已经收到，活也干了，确认收入了，但是没有开票，本月把发票开出来了怎么做账？

上月分录
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-增值税（销项税额）
这个月如果做红冲的话，银行存款做负数的话，再做正数的话，那银行存款的明细不是和这个月流水对不上了？怎么办，求指教！

Answer 1

上个月应该做
借:银行存款 贷:预收来账款
本月开发票后做:借预收账款 贷:主收 贷:销项税

不过这已经不重要 了，你上个月已经确认收入也确认税额了，准则上来说没毛病，这个月开票可以不做账务处理，只在报税时候纳税申报表里减少未开票收入就是了；红冲的话，也是没毛病的，但是要在凭证说明清楚

Answer 2

上个月应该做
借:银行存款 贷:预收账款
本月开发票后做:借预收账款 贷:主收 贷:销项税

可是你上个月就做错了，你应该愁的是这月的销项税怎么做，而不是银行怎么做！

什么时候开发票什么时候确认销项税，你的做法是确认不开发票的情况下可以直接确认收入。

你上月做了进销项，税已经缴纳了，如果不想重复缴税就问问税务机关吧，这个每个地方更正方式应该不同。如果不在乎税款，那就再交一遍也无妨。

追问

如果这个月开票才确认收入和销项税额的话，就违反会计准则了。。你可以去看看初级的书里面有关于增值税纳税义务发生时间很详细的说明

（一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。