Question

某年度，某企业产品销售收入800万元，劳务收入40万元，出租固定资产粗金收 入5万元，该企业全年发

某年度，某企业产品销售收入800万元，劳务收入40万元，出租固定资产粗金收
入5万元，该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万
元，财务费用10万元，营业外支出3万元（其中数纳税收带纳金1万元），按税法规定数
纳增值税90万元，其他税金7．20万元，按照税法的规定，在计算该企业应钠税所得额
时，其他准子扣除项目金额为23万元。已知该企业适用所得税税率为25％
要求：（1）计算该企业某年度应纳税所得额，并列出计算过程。
（2）计算该企业某年度应纳所得税税额，并列出计算过程，
（答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位）

Answer 1

某企业产品销售收入800万元，劳务收入40万元，出租固定资产粗金收
入5万元，该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万
元，财务费用10万元，营业外支出3万元（其中数纳税收带纳金1万元），按税法规定数
纳增值税90万元，其他税金7．20万元，按照税法的规定，在计算该企业应钠税所得额
时，其他准子扣除项目金额为23万元。
1、会计利润：800+40+5-430-80-20-10-3-7.20=294.80万元，
税收滞纳金1万元，属于行政性罚款、滞纳金，不允许税前扣除，调增应纳税所得额1万元，
其他准予扣除金额23万元，调减应纳税所得额。
应纳税所得额=294.8+1-23=272.80万元，
2、应缴纳企业所得税：272.80X25%=68.20万元。