Question

某工业企业，生产经营情况如下。 本年销售营业收入4500万元，其他业务收入300万元，销售成本20

某工业企业，生产经营情况如下。 本年销售营业收入4500万元，其他业务收入300万元，销售成本2000万元，增值税700万元，销售税金及附加80万元，管理费用5000万元，其中含业务招待费50万元，研究新产品费用40万元，销售费用1500万元，其中含广告费用800万元，业务宣传费20万元，营业外支出30万元，其中，通过民政部门向灾区捐款20万元，企业低面会计利润628万元，根据资料计算企业应缴纳的企业所得税税额

Answer 1

1.主营业务收入为4500万元主营业务成本2000
2.其他业务收入为300万元
3.销售税金及附加80万元
4.销售费用1500万元
6.管理费用500万元（管理费用你应该多了一个零，否则，就没有会计利润）
7.营业外支出30万元
会计利润总额=690万元
税法调整：
1.业务招待费扣除限额1=50*60%=30扣除限额2=（4500+300）*0.005=24，孰低原则
业务招待费调增50-24=26
2.广告费扣除限额为（4500+300）*0.15=720，纳税调整=800+20-720=100万元
3.研究开发支出40万元，加计扣除40*50%=20万元，调减20万元
4.公益性捐赠限额为690*12%=82.8，不需要调整
应纳税所得额为=690+26+100-20=796万元
应纳企业所得税=796*25%=199万元
拓展资料：
销售成本
销售成本是指已销售产品的生产成本或已提供劳务的劳务成本以及其他销售的业务成本。包括主营业务成本和其他业务成本两部分，其中，主营业务成本是企业销售商品产品、半成品以及提供工业性劳务等业务所形成的成本；其他业务成本是企业销售材料、出租包装物、出租固定资产等业务所形成的成本。
对于主营业务成本，应以产品的销售数量或提供的劳务数量和产品的单位生产成本或单位劳务成本为基础进行确认，其计算公式为：主营业务成本=产品销售数量或提供劳务数量×产品单位生产成本或单位劳务成本。
就销售产品而言，产品销售数量可直接在“库存商品明细账”上取得；产品单位生产成本可采用多种方法进行计算确定，如先进先出法、后进先出法、加权平均法等，但企业一经选定某一种方法后，不得随意变动，这是会计核算一贯性原则的要求。
计算公式
销售成本=库存商品的生产成本。
核算方法
产品销售成本是指企业所销售产成品的生产成本。企业为了核算这部分已销售产品的成本，设置了“产品销售成本”账户。该账户的借方登记售出产品按照先进先出法、加权平均法等成本流动假设计算的制造成本，贷方登记期末转入“本年利润”账户，由本期产品销售收入补偿的售出产品的制造成本，结转后该账户无余额。

Answer 2

广告费和业务宣传费扣除限额=(4500+300)×15％=720(万元)广告费和业务宣传费应调增的应纳税所得额=800+20-720=100(万元)。销售收入×5％0=(4500+300)×5％0=24(万元)业务招待费×60％=50×60％=30(万元)业务招待费扣除限额为24万元，应调增的应纳税所得额=50-24=26(万元)。新产品开发费用可按实际发生额的50％加计扣除，应调减的应纳税所得额=40×50％=20(万元)。向非金融机构借款利息的扣除限额=50÷100％×6％=30(万元)，应调增的应纳税所得额=50-30=20(万元)。
向供货商支付的违约金5万元可以在税前扣除，无需进行纳税调整。工商罚款1万元不得税前扣除，应调增应纳税所得额1万元。公益性捐赠扣除限额=628×12％=75.36(万元)，该企业实际捐赠额为20万元，无需进行纳税调整。居民企业直接投资于其他居民企业的投资收益17万元属于免税收入；国债利息收入1万元属于免税收入。该企业2010年度应纳税所得额=628+100+26-20+20+1-18=737(万元) (2)该企业2010年度应纳企业所得税=737×25％=184.25(万元) (3)该企业2010年度应补缴的企业所得税税额=184.25-157=27.25(万元)。
拓展资料
一、注意事项
在企业经营过程的各个环节中，也就是说，在采购、生产、销售过程中，库存使各个环节上相对独立的经济活动成为可能。同时库存可以调节各个环节之间由于供求品种及数据之间的差别，把采购、生产和经营的各个环节连接起来并起到润滑剂的作用。对于库存在企业中的角色，不同的部门存在不同的看法。库存管理部门和其他部门的目标存在冲突，为了实现最佳库存管理，需要协调各个部门，使每个部门不仅是以有效实现本部门的功能为目标，更要以实现企业的整体效益为目标。
高的客户满意度和低的库存投资似乎是一对互相冲突的目标，以前企业认为这两个目标不可能同时实现。可通过应用创新的物流管理技术，同时伴随改进企业内部管理和强化部门协调，企业完全可以同时实现这两个目标。

Answer 3

1.主营业务收入为4500万元主营业务成本2000
2.其他业务收入为300万元
3.销售税金及附加80万元
4.销售费用1500万元
6.管理费用500万元（管理费用你应该多了一个零，否则，就没有会计利润）
7.营业外支出30万元
会计利润总额=690万元
税法调整：
1.业务招待费扣除限额1=50*60%=30扣除限额2=（4500+300）*0.005=24，孰低原则
业务招待费调增50-24=26
2.广告费扣除限额为（4500+300）*0.15=720，纳税调整=800+20-720=100万元
3.研究开发支出40万元，加计扣除40*50%=20万元，调减20万元
4.公益性捐赠限额为690*12%=82.8，不需要调整
应纳税所得额为=690+26+100-20=796万元
应纳企业所得税=796*25%=199万元
拓展资料：
销售成本
销售成本是指已销售产品的生产成本或已提供劳务的劳务成本以及其他销售的业务成本。包括主营业务成本和其他业务成本两部分，其中，主营业务成本是企业销售商品产品、半成品以及提供工业性劳务等业务所形成的成本；其他业务成本是企业销售材料、出租包装物、出租固定资产等业务所形成的成本。
对于主营业务成本，应以产品的销售数量或提供的劳务数量和产品的单位生产成本或单位劳务成本为基础进行确认，其计算公式为：主营业务成本=产品销售数量或提供劳务数量×产品单位生产成本或单位劳务成本。
就销售产品而言，产品销售数量可直接在“库存商品明细账”上取得；产品单位生产成本可采用多种方法进行计算确定，如先进先出法、后进先出法、加权平均法等，但企业一经选定某一种方法后，不得随意变动，这是会计核算一贯性原则的要求。
计算公式
销售成本=库存商品的生产成本。
核算方法
产品销售成本是指企业所销售产成品的生产成本。企业为了核算这部分已销售产品的成本，设置了“产品销售成本”账户。该账户的借方登记售出产品按照先进先出法、加权平均法等成本流动假设计算的制造成本，贷方登记期末转入“本年利润”账户，由本期产品销售收入补偿的售出产品的制造成本，结转后该账户无余额。

Answer 4

1.主营业务收入为4500万元 主营业务成本2000
2.其他业务收入为300万元
3.销售税金及附加80万元
4.销售费用1500万元
6.管理费用500万元（管理费用你应该多了一个零，否则，就没有会计利润）
7.营业外支出30万元
会计利润总额=690万元
税法调整：
1.业务招待费 扣除限额1= 50*60%=30 扣除限额2=（4500+300）*0.005=24，孰低原则
业务招待费调增50-24=26
2.广告费扣除限额为（4500+300）*0.15=720，纳税调整=800+20-720=100万元
3.研究开发支出40万元，加计扣除40*50%=20万元，调减20万元
4.公益性捐赠限额为690*12%=82.8，不需要调整
应纳税所得额为=690+26+100-20=796万元
应纳企业所得税=796*25%=199万元