Question

某企业为居民企业，2010年度生产经营情况如下: （1）销售收入5500万元 （2）销售成本380

某企业为居民企业，2010年度生产经营情况如下:
（1）销售收入5500万元
（2）销售成本3800万元

Answer 1

1. 某居民企业，2016年度有关经营情况如下:
1)全年实现产晶销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，经国家批准发行的金融债参利息收入20万元;转让技术所有权取得收入800万元(属于自然科学领域的技术转让，发生成本及相关税费20万元) ;本年度企业从境内联营企业分回税后利润74万元，联营企业的企业所得税税率为15% (国家鼓励的高新技术企业)。
2)全年应结转产品销售成本3000万元。
3)应缴纳增值税90万元,消费税110万元。
4)发生产晶销售费用250万元(其中广告费用及业务宣传费150万元)。
5)发生财务费用12万元(其中 因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元)
6) 发生管理费用802万元(其 史新产晶研究开发费用90万元，业务招待费100万元),
7)发生营业外支出70万元(其中 含通过中国慈善总会为灾区捐款20万元，因排污不当被环保部门罚款1万元，未经核定的准备金支出2万元)。
8)全年已计入各项成本、费用史的实际发放合理工资为160万元，提取并实际发生了职工福利费20万元、职工工会经费4万元，职工教育经费8万元。
计算该企业2016年应纳企业所得税税额。

Answer 2

你想问什么呢？

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答案呀

这个答案不太对

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哦，刚没看见附件

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解释如下：针对你上面打问号的部分

1.        如上50万计算后为会计利润即利润总额：税法规定有些支出不能税前抵扣，所以以上会计利润要进行调整

2.     应纳税所得额=50+    (100-27.5)(表示广告费只能扣除27.5其余要纳税）+50*50%（研究开发费用可扣除费用发生额的50%，若形成无形资产可扣除费用发生额150%)+500(10-60%)(非金融机构想非金融机构借款利息按不超过银行机构同期借款利率予以扣除）+2（滞纳金不允许扣除）+（10-50*12%）（表示通过公益性机构捐赠可按不超过年度利润总额12%扣除）=123.5万元

3. 你指出的50*   50%是指不能扣除的研究开发费用要交税的部分

4. （800-500）这部分已经在计算利润总额时全额扣除，不征税，即800万元销售费用可以全部税前抵扣

5. 会计利润+(-)调整项  :-即为应纳税所得额=50+(100-27.5)+50*50%+500(10%-6%)+2+(10-50*12%)=123.5万

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你很厉害诶

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清楚木有额？

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财务费用为什么用500算?

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财务费用100万里，有500万按10%的利率的的利息是不能全额抵扣的，500*（10%-6%）的部分是不能抵扣的（即只能抵扣500*6%的部分）所以财务费用100万里，500*（10%-6%）的部分要交税，其它部分可以税前扣除

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好吧

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学生？

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嗯呐