Question

工业企业相关会计分录及会计科目设置

Answer 1

1、月末，结转制造费用
　　制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时
　　某产品制造费用分配率
=
该产品消耗材料
/
本期材料消耗总额
　　某产品应分摊的制造费用
=
该产品制造费用分配率
×
本期制造费用总额
　　借：生产成本
　　贷：制造费用
　　2、月末，结转完工入库产品
　　借：库存商品
　　贷：生产成本
　　3、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算）
　　借：主营业务税金及附加
　　贷：应交税费—应交城建税
　　应交税费—应交教育费附加
　　应交税费—应交地方教育费附加
　　4、月末，结转本月销售商品成本和税金
　　借：主营业务成本
　　贷：库存商品
　　借：本年利润
　　贷：主营业务成本
　　主营业务税金及附加
　　5、月末，结转本月收入
　　借：主营业务收入
　　贷：本年利润
　　6、月末，结转本月费用
　　借：本年利润
　　贷：管理费用
　　销售费用
　　财务费用
　　7、月末，结转应交增值税
　　1）结转进项税额：
　　借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
　　贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
　　2）结转销项税额：
　　借：应交税费—应交增值税（销项税额）
　　贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
　　3）结转应缴纳增值税（即进、销差额）：
　　借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
　　贷：应交税费—未交增值税

Answer 2

1、委托加工（外发加工再生产为成品）
1）发出材料委托他人加工时
借：委托加工材料
　　贷：原材料
　　
2）支付加工费时
借：委托加工材料
应交税金—应交增值税（进项税额）
　　贷：银行存款
　
3）委托加工材料收回（继续加工）入库时
借：原材料
　　贷：委托加工材料
　
4）委托加工产品直接销售时
　
借：应收帐款
　　贷：应交税金—应交增值税（销项税金）
　　
产品销售收入
　
5）委托加工材料在加工过程中报废，计入材料成本，等于是单位成本提高了，如果收回后报废，计入营业外支出
借：营业外支出—非常损失
　　贷：原材料
6）企业继续加工
借：生产成本
贷：原材料
累计折旧
/
制造费用
等
7）加工完入库
借：库存商品
贷：生产成本
科目设置按上述提及的。其中原材料、库存商品、生产成本、委托加工材料等应设置明细科目。
2、
制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时，例如按材料消耗分摊：
某产品制造费用分配率
=
该产品消耗材料
/
本期材料消耗总额
某产品应分摊的制造费用
=
该产品制造费用分配率
×
本期制造费用总额
借：生产成本—**产品
生产成本—**产品
。。。
贷：制造费用
4、是自动结转和计算的，不用使用方再设置公式。如果计算出的数据不正确，可以请软件商调整或修改后台公式。你自己弄容易把数据库之间的关系搞乱。