Question

一般纳税人 本月交的增值税怎么写会计分录？

我是新手！我之前有留抵的1000元进项税额，这个月有1500元的销项税额。所以本月我应该缴纳500元增值税，销售未开具发票。我想问的是，这种情况我缴纳的500元增值税分录应该怎么写？

Answer 1

这样：
借：应交税费-应交增值税（已交税金）500
贷：银行存款

或者是
正式一般纳税人分录
例：本月销项税额2000元，本月认证的进项税额1200元，上月留抵进项税额100元。
(1)本月认证进项税1200元
借：库存商品
应交税费—应交增值税（进项税额） 1200
贷：银行存款等

(2)本月销项税额2000元
借：银行存款等
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额） 2000

(3)本月应纳增值税：2000-1200-100=700元
转出未交增值税：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 700
贷：应交税费—未交增值税 700

计提附加税费：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费—应交城建税 700*7%
应交税费—应交教育费附加 700*3%
应交税费—应交地方教育附加 700*当地规定的税率
(5)结转本期损益：
借：主营业务收入
贷：本年利润

借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
管理费用、财务费用、营业费用

(6)缴纳税费：
借：应交税费—未交增值税
应交税费—应交城建税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育附加
贷：银行存款

注意：如果本月销项税额 < 本月认证的进项税额+上月留抵税额，则不用做第3步分录。

Answer 2

详情

• 官方服务
  • 官方网站
  • 康波小秘书

Answer 3

尚未开具发票，不能确认收入和销项税额，进项税额留抵下月

Answer 4

这样：
借：应交税费-应交增值税（已交税金）500
贷：银行存款 500
希望能够帮助到你！！！

Answer 5

借：应交税费-增值税-已交税金500
贷：银行存款500