Question

2012年度，某企业的销售收入为4000万元，利润总额为100万元，其他有关业务情况如下：

（1）发生的公益性捐赠支出18万元
（2）广告业务宣传费支出650万元
（3）直接向某足球队捐赠25万元
（4）本年实际发生业务招待费30万元
（5）支付违反交通法规罚款1.5万元
请问该企业在计算应纳税多得额时，所发生的上述各项费用支出能否全额扣除，可扣除全额各是多少？应调增 应纳税所得额是多少？

Answer 1

公益性捐赠扣除限额为利润总额的12%，最多可扣除100*12%=12w 要调增6w
宣传广告费扣除限额为收入的15%，最多可扣除4000*15%=600w 要调增50w（可以结转扣除）
直接捐赠不允许税前扣除，要调增25w
业务招待费按60%扣除，且不超过收入的千分之五，30*60%=18w，4000*0.5%=20w 可以扣除18w，调增12w
行政性处罚不能在税前扣除，调增1.5w
总的应调增6+50+25+12+1.5=94.5w
调整后的应纳税所得额是100+94.5=194.5w