Question

固定资产清理中的增值税处理

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2010年6月29日出售一台管理用设备，协议售价50万，支付相关税费8万，设备原价200万，预计使用5年，无残值，已经使用2年，采用年限平均法计提折旧，不考虑其他因素，下列有关该固定资产的表述正确的有（ ）。
　　A.2010年该设备对利润总额的影响为 78万元
　　B.2010年该设备对营业利润的影响为20万元
　　C.2010年该设备对利润总额的影响为98万元
　　D.2010年该设备因处置计入营业外支出的金额为86.5万元
请问这个协议售价50万包含了增值税的吗，为什么不用把增值税挑出来算呢

Answer 1

A
应提折旧=200/5*2=80
销售不动产，应交营业税。计入固定资产清理。
1、借：固定资产清理 120
累计折旧 80
贷： 固定资产 200
2、借：银行存款50
贷：固定资产清理 50
3.借：固定资产清理 8
贷：银行存款 8
4、借：营业外支出 78
贷：固定资产清理 78

追问

请问为什么这个不用把增值税挑出来呢，我做的分录第一个跟你一样，第二个是
借：银行存款50
贷：固定资产清理 41.5
应交税费-应交增值税 8.5

追答

亲，这是相关制度里面的内容， 你是说还要把增值税转出？好像没有这一说法。。 增值税的课税范围 提供加工修理修配劳务。。。
销售不动产，销售无行正常是营业税的课税对象。。

追问

但是课本里有这段话
3. 出售收入、残料等的处理
企业收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等，应冲减清理支出，借记“银行存款”、“原材料”等科目，贷记“固定资产清理”、“应交税费——应交增值税”等科目。
那这个应交税费-应交增值税这个科目怎么理解呢

追答

同志啊···我特意去翻了书··怎么我没有找到呢··只找到销售固定资产应交的营业税，计入固定资产清理。。。 我看的是财务会计。。。。

追问

书上有写的，我看的是2012年的中级会计书

追答

亲，你那是一步做
借：银行存款
贷固定资产七里
应交税费
我这是分开做，就这么简单。
借：银行存款50
　贷：固定资产清理　　50
计税
借：固定资产清理
　贷：应交税费

Answer 2

企业出售不动产之后，应按收入的一定比例计算缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加等。

追问

那请问这个题目中不用交增值税的吗