Question

会计分录题

1．美丽丝化妆品厂为增值税一般纳税人,2008年11月份发生如下经济业务,写出相关的会计分录。
(1)销售成套化妆品A，开具的增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税5.1 万元,当即收到支票一张存入银行。(消费税税率30%)
(2)当月收回委托加工的化妆品直接出售,不含增值税售价为10万元。
(3)收回上述委托加工的化妆品时,受托方按其同类产品售价代收代缴消费税2.5万元。
(4)为生产化妆品C，本月购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税进项税额 34000元，全部投入生产。
(5)过节为职工搞福利化妆品C成本价30000元,不含税售价50000元。
化妆品消费税税率30％

Answer 1

借：银行存款351000
贷：主营业务收入300000
应缴税费——增值税（销项税额）51000
借：银行存款117000
贷：主营业务收入100000
应缴税费——增值税（销项税额）17000
借：库存商品25000
贷：银行存款25000
借：原材料200000
应缴税费——增值税（进项税额）34000
贷：应付账款234000
借：生产成本200000
贷：原材料200000
借：应付职工薪酬——非货币性福利73500
贷：主营业务收入50000
应缴税费——增值税（销项税额）8500
应缴税费——消费税15000
借：主营业务成本30000
贷：库存商品30000

计提税
借：主营税金及附加300000*30%=90000
贷：应缴税费——消费税90000

Answer 2

(1) 借：银行存款 351000
贷：主营业务收入 300000
应交税金-应交增值税（销项税额）51000
(2) 没有说明由谁提供材料，现作全部材料由受托方提供
借：银行存款 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税金-应交增值税（销项税额）17000
(3) 借：主营业务税金及附加 25000
贷：银行存款 25000
(4) 借：原材料 200000
应交税金-应交增值税（进项税额）34000
贷：银行存款 234000
(5) 借：职工福利费58500
主营业务成本30000
主营业务税金及附加 15000
贷：主营业务收入 50000
应交税金-应交增值税（销项税额）8500
应交税金-应交消费税 15000
库存商品-化妆品C 30000