Question

计算增值税。求大神相助！！！！

1、以自产食品（不含税批发价120000与粮油公司换取食用油双方已商定不再进行货币结算。已取得粮油公司开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为120000元，由于食用油尚未入库，财务人员当月未将增值税专用发票到税务机关认证。
2、从粮油经营部（增值税一般纳税人）购进面粉一批，取得粮油经营部开具的增值税专用发票上注明的销售额为120000元，税额为15600元，面粉已验收入库，另支付运输费500元、装卸费200元，并取得运输单位开具的运输发票。取得的增值税专用发票和运输发票当月已通过税务机关的认证。
3、从外国购进一批进口食品，关税完税价格为160000元，关税税率为30%,款项已付，取得关税完税凭证。
4、因仓库管理不善，部分上月购进的面粉霉烂，经盘点损失面粉10985元。其中含分摊的运费465元、保险费420元。
5、月末盘存发现，上月从农民手中直接收购的水果（有收购凭证），因管理不善霉烂损失3480元。
要求：计算销项税和进项税。

Answer 1

第一题：销项=120000*0.17，进项=120000*0.17；第二题：进项=15600+500*0.07；第三题：应交增值税=160000*（1+30%）*0.17；第四题进项转出=[465/(1-0.07)]*0.07+（10985-465）*0.17；第五题进项转出=[3480/(1-0.13)]*0.13

追问

转出为什么要除以（1-13%）或者（1-7%），我想知道括号里面是减号而不是加号的原理。

追答

逆向思维，你看在购进的时候怎么做账的就知道为什么了。