Question

高级财务会计问题！！急求解答！！

例题：乙公司为甲公司的子公司，2006年开始编制合并报表。甲公司对乙公司应收账款在2006，2007，2008和2009年末的余额分别是100万元，200万元，150万元和150万元。甲公司每年都按照应收账款余额的5%计提坏账准备。
要求：编制2006至2009年的抵消分录。

Answer 1

2006年 2007年 2008年 2009年
借：应付账款 100 200 150 150
贷：应收账款 100 200 150 150
借：坏账准备 0 5 10 7.5
贷：期初未分配利润 0 5 10 7.5
借：坏账准备 5 5 -2.5 0
贷：资产减值损失 5 5 -2.5 0