Question

会计分录大题详细解答

以下是题目 老师没有给答案 希望高手帮忙做一下 谢谢！！
中意公司2012年12月1日各总分类账户的期初余额如下(单位：元)：

有关明细资料：
（1）长期借款200 000元中的50 000元将于2013年的10月份到期；
（2） 应收账款借方明细账总额为150 000元，应付账款贷方明细账总额为130 000元，预收账款贷方明细账总额为60 000元，预付账款明晰账余额都在借方。

2012年12月份企业发生如下经济业务：
（1）采购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为40000元，增值税额为6800元。货款用开出的商业承兑汇票支付，但材料尚未运到。
（2）购入需要安装的设备一套运抵企业，设备价款（含税）100000元，已用银行存款支付。
（3）月末仓库盘点，发现盘亏材料10 000元，经查明批准，合理损耗1 000元，其他的为意外的损耗。
（4）提取企业行政管理部门使用固定资产折旧18000元。
（5）公司的在建工程领用本公司产品一批，生产成本为8000元，售价10000元，增值税税率17%。
（6）计提应计入在建工程成本的长期借款利息1000元。
（7）采用预收货款方式销售产品一批，该批产品售价90000元，增值税税率为17%（企业已于上月预收货款105300元）。
（8）结转销售产品成本55000元。
（9）用银行存款支付本月发生的管理费用1200元和营业费用300元。
（10）25日发现一项价值为50 000元的应收账款发生坏帐。
（11）用银行存款交纳本月增值税额8500元。
（12）月末对公司月初借入的一批短期借款预提利息费用2 000元。
（13）公司向银行申请一张金额为50000元的银行本票，款项从银行存款账户中扣除。
（14）月末结算工资共计100 000元，其中60 000元为生产车间人员的工资，5 000元为车间管理人员的工资，25 000元为行政人员的工资，另10 000元为销售人员的工资。
（15）接受投资者A的银行存款投入100万元和房屋一栋，该房屋经评估价值为200万元，经协商，投资者A占S公司股份的三分之一。

要求：
（1）根据以上经济业务编制会计分录。
（2）编制该公司2012年12月31日的资产负债表。

Answer 1

1,借：在途物资 40000 （实际没有收到，就当在路上，收到用原材料冲掉）
应交税费-应交增值税-进项 6800
贷：应付票据 46800 （存钱的时候把应付票据冲掉）
2，借：固定资产 85470（10万/1.17，我取整数了）
应交税费-应交增值税-进项 14530
贷：银行存款 100000
3，借：待处理财产损溢 10000
贷：原材料 10000
借：管理费用 1000
营业外支出 9000
贷：待处理财产损溢 10000
4，借：管理费用 18000
贷：累计折旧 18000
5，借：在建工程 9700
贷：库存商品 8000
应交税费-应交增值税-销项 1700 （按售价计算销项税，进在建工程成本）
6，借：在建工程 1000
贷：应付利息 1000
7，借：预收账款 105300
贷：主营业务收入 90000
应交税费-应交增值税-销项 15300
8，借：主营业务成本 55000
贷：库存商品 55000
9，借：管理费用 1200
营业费用 300
贷：银行存款 1500
10，借：资产减值损失 50000
贷：坏账准备 50000
11，借：应交税费-未交增值税 8500
贷：银行存款 8500
12，借：财务费用 2000
贷：应付利息 2000
13，借：其他货币资金-银行本票存款 50000
贷：银行存款 50000
14，借：生产成本 60000
制造费用 5000
管理费用 25000
销售费用 10000
贷：应付职工薪酬 100000
15，借：银行存款 1000000
固定资产 2000000
贷：实收资本-A 3000000
资产负债表我就不帮你编了，这些科目的发生额都有了，相信资产负债表你能编好！
需要注意的就是补充资料里的长期借款，有5万要到期了，在资产负债表里列示的时候要列到一年内到期的非流动负债里。

Answer 2

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