Question

注会审计题关于内控的求助！

请逐项指出下列内部控制是否存在缺陷
（1）收到顾客的采购订单后，业务员A 将订单金额与顾客已被授权的信用额度 以及至今尚欠的账款余额进行检查，经 销售经理B审批后，交至信用管理经理C 复核。如果采购订单的金额超过信用额 度，应有总经理D审批。
（2）销售采用经法律部审核的标准合同， 个别特殊订单由经验丰富的业务员A与顾 客签订非标准合同。  （3）信息管理员F负责将顾客采购订单 和销售合同信息输入系统，由系统自动 生成连续编号的销售订单，此时系统显 示为“待处理”状态。仓库人员G在系统 中根据经批准的客户订单、销售合同和 销售订单生成连续编号的发货单，在将 产品交运输商发运后，将发货单设置为 “已执行”状态并提交财务部门。
（4）会计人员H根据系统中的“已执行” 发货单记录、订单及相关客户基础资料， 在系统中生成并打印销售发票，系统在 月末根据发货单和发票信息自动汇总主营业务收入，并据此登记应收账款 和主营业务收入账簿。 （5）月末，系统自动匹配发货单、订单、 发票和入账的主营业务收入，并可以生 成一个专门报告反映未匹配项目的清单。 系统授权可以生成和阅读该报告的人员 是华兴公司销售经理B和总经理D。
（6）业务员A全权负责顾客索赔及其退 货处理，并集中在每个季度末向财务部 提供顾客索赔处理表或退货清单。

Answer 1

（1）存在，如果采购订单的金额超过信用额度，应由集体决策。
（2）存在，即使是特殊的订单，也不得签订非标准合同，也应由法律部审核。
（3）不存在。
（4）不存在。
（5）不存在。
（6）存在，违背了不相容职务相分离的原则，业务员不能负责顾客索赔及其退货处理。