Question

企业所得税题目求答案

某公司1995年开业并开始生产经营，1995—2003年的应纳税所得额情况如下表所示：
年度 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003

应纳税所得额 -80 -30 20 5 18 35 25 40 50
请根据表所示资料计算该公司9年间应纳所得税税额（企业所得税税率33%）。

Answer 1

1995年亏损80万元，所以不用交所得税
1996年亏损30万元，所以不用交所得税
1997-2000年盈利78万元，弥补完1995年亏损80万元后还亏损2万元，所以也不交税；

2001年盈利25万元，由于1995年剩余亏损2万元，已经超过5年期限，所以不能再弥补，2001年的利润只能弥补1996年的亏损30万元，弥补完后亏损5万元，所以也不用交税

2002年盈利40万元弥补1996年剩余亏损5万元，还余盈利35万元，要交所得税35*33%＝11.55万元

2003年盈利50万元，由于没有亏损要弥补，所以全额交税＝50*33%＝16.5万元

希望能帮助到你！

Answer 2

亏损只能在其后的5年内弥补，逾期作废。

Answer 3

2002年35*33%
2003年5*33%

Answer 4

1、1995年亏损并在以后年度补损的（35+25+40+50）*33%＝49.5
2、不弥补亏损的（20+5+18+35+25+40+50）*33%＝63.69