Question

求解会计业务题目！！

(4)该企业销售一批化妆品，取得承运公司开具的运费发票上注明的运费金额为5000元，该企业计算抵扣的进项税额为850元(化妆品消费税税率为30%)

该题目的解释是:支付运费可以抵扣的进项税额为350元，该公司多计算进项税额500元，需要补交增值税

谁能告诉我抵扣的350是怎么算来的？那需要补的500，为什么是500？

Answer 1

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（2008年中华人民共和国国务院令第538号）第八条二款规定：下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率。另根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（2008年财政部国家税务总局第50号令）第十八条 ： 条例第八条第二款第（四）项所称运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。因此，上述法规对运输费用允许扣除范围进行明确规定（包括铁路运费），请对照执行。

5000*75=350

850-350=500

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Answer 2

销售货物取得的运费发票按7%进行抵扣，5000*7%=350,不能够按货物17算的，所以你多抵扣了500，要补交的。

Answer 3

1、运输费抵扣税率不是17%，而是7%。5000*0.07=350元；
2、题目中企业实际抵扣850，减掉应该抵扣350元：850-350=500元

Answer 4

货物运输的取得发票的按7%可以抵扣，5000*7%=350

Answer 5

运费5000，增值税可以抵扣百分之七，乘一下就是350了