Question

一般纳税人增值税年末需要做哪些处理

Answer 1

一般纳税人年末增值税的处理和月末的处理是一致的，年末没有特别的处理方式，一般月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费—未交增值税。

月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费—未交增值税，

贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）。

月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“未交增值税”科目，

借：应交税费—未交增值税，

贷：应交税费—预交增值税。