Question

关于初级会计实务中的“交易性金融资产”问题 求完整分录！！ 求教！！

甲公司2012年1月1日购入面值为200万元，年利率为4%的A债券；取得时支付价款208万元（含已到付息期但尚未发放的利息8万元），另支付交易费用1万元，甲公司将该项金融资产划分为交易性金融资产。2012年1月5日收到购买时价款中含的利息8万元，2012年12月31日，A债券的公允价值为212万元，2013年1月5日，收到A债券2012年度的利息8万元；2013年4月20日，甲公司出售A债券，售价为215万元。

Answer 1

2012.1.1 借：交易性金融资产-成本 200
应收利息 8
投资收益 1
贷：银行存款 209
2012.1.5 借：银行存款 8
贷：应收利息 8
2012.12.31 借：交易性金融资产—公允价值变动 12
贷：公允价值变动损益 12
借：应收利息 8
贷：投资收益 8
2013.1.5 借：银行存款 8
贷：应收利息 8
2013.4.20 借：银行存款 215
贷：交易性金融资产—成本 200
—公允价值变动 12
投资收益 3
借：公允价值变动损益 12
贷：投资收益 12
应该是这样吧

Answer 2

借：交易性金融资产-成本200
投资收益 1
应收利息8
贷：银行存款 209

借：银行存款 8
贷：应收利息 8

借：交易性金融资产-公允价值变动 12
贷：公允价值变动损益 12

借：银行存款 8
贷：投资收益 8

借：银行存款215
贷：交易性金融资产-成本200
交易性金融资产-公允价值变动 12
投资收益3

借：公允价值变动损益12
贷：投资收益 12

追问

对不起哈 没看仔细你是最早的 我想问下 你给的“银行存款” 怎么初级会计书上是“其他货币资金——存出投资款” 再者最后第二个分录里的投资收益3 怎么来的呀 难道就直接从分录里差额算出来的吗

追答

银行存款和其他货币资金-存出投资款都是可以的，交易性金融资产也是分几类的，如果你是买的上市公司股票，就跟个人炒股一样要到证券公司开户，然后把钱转到证券户上，这时候才从银行存款转入其他货币资金-存出投资款，投资收益3就是直接根据分录的差额算出来的。