Question

财务会计学计算题。

1.某企业2010年9月1日采用商业汇票结算方式销售产品一批，发票上注明的销售收入为100000元，增值税额为17000元，企业当日收到带息商业承兑汇票一张，6个月，到期日为20113月1日，票面利率4％。按企业会计政策规定，企业与年末计提应收票据的利息。根据以下情况编制会计分录。
⑴2010年9月1日收到商业承兑汇票。
⑵2010年12月32日计提应收票据利息。

2.某企业为增值税一般纳税人，原材料采用实际成本核算法核算，2010年6月份发生经济业务为：
⑴购买甲材料，贷款总额（含增值税）11700元，其中价款10000元，增值税1700元，购进货物支付运输费，包装费300元，货款及运杂费以银行存款支付。
⑵购进甲材料全部验收入库。
⑶购乙材料，贷款总额为23400元（含增值税），贷款已付，但材料未到。
根据以上经济业务，编制会计分录。

Answer 1

1、（1）2010年9月1日，收到票据：
借：应收票据 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税费——应交增值税（销项税额） 17000
（2）2010年12月31日，计提票据利息：
借：应收票据 1560（117000×4%÷12×4）4个月
贷：财务费用 1560
2、（1）购入材料：
借：在途物资——甲材料 10300（10000＋300）
应交税费——应交增值税（进项税额） 1700
贷：银行存款 12000
（2）材料验收入库：
借：原材料——甲材料 10300
贷：在途物资——甲材料 10300
（3）购入材料：
借：在途物资——乙材料 20000［23400÷（1＋17%）］
应交税费——应交增值税（进项税额） 3400（20000×17%）
贷：银行存款 23400

Answer 2

1、（1）借：应收票据 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税费--应交增值税（销项税额） 17000
（2）应收票据利息=117000X10%X4÷12=3900
借 ：应收票据 3900
贷 ：财务费用 3900
2、（1）借：在途物资-甲 10000
原材料 -运杂费 300
应交税费--应交增值税（进项税额）1700
贷：银行存款 12000
（2）借：原材料-甲 10000
贷：在途物资-甲 10000
（3）借：预付账款 23400
贷：银行存款 23400