Question

差旅费是否缴纳个人所得税的问题

差旅费实报实销，每天补助一定额度，是否缴纳个人所得税，补助额度有没有限制？差旅补助是否需要调增企业所得税应纳税额？如果实行差旅费包干，如何计征个人所得税？在年终汇算清缴时对企业所得税有没有影响？
是否有具体的法律法规说明呢

Answer 1

Answer 2

差旅费实报实销，不用缴纳个人所得税；

差旅补助是有限额的，超出要调增企业所得税；

差旅补助以工资形式发放的，超出也要交个人所得税（工资中包括各种补助）。

拓展资料：

个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

2018年6月19日，个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修。全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定草案2018年8月27日提请十三届全国人大常委会第五次会议审议。依据决定草案，基本减除费用标准拟确定为每年6万元，即每月5000元，3%到45%的新税率级距不变。

参考资料：

百度百科_个人所得税

Answer 3

差旅费实报实销，不用缴纳个人所得税
差旅补助是有限额的，超出要调增企业所得税
差旅补助以工资形式发放的，超出也要交个人所得税（工资中包括各种补助）。
差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目，主要包括因公出差期间所产生的交通费、住宿费、伙食费和公杂费等各项费用。
2015年10月20日，财政部发布通知，调整中央和国家机关差旅住宿费标准，并自2016年1月1日起执行。
新《企业财务通则》
第三十七条
企业实行费用归口、分级管理和预算控制，应当建立必要的费用开支范围、标准和报销审批制度。第四十六条:企业不得承担属于个人的下列支出:
(一)娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。
(二)购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出。
(三)个人行为导致的罚款、赔偿等支出。
(四)购买住房、支付物业管理费等支出。
(五)应由个人承担的其他支出
从《企业财务通则》来看，只要是合理的并且不是应由个人承担的差旅费，是可以在税前扣除的。

Answer 4

差旅费属于管理费用，不应该交纳个人所得税哦，补助额度的限制一般公司是有规定的！

Answer 5

差旅费实报实销，不用缴纳个人所得税
差旅补助是有限额的，超出要调增企业所得税
差旅补助以工资形式发放的，超出也要交个人所得税（工资中包括各种补助）