Question

请问每季度计提的企业所得税需要结转到本年利润科目吗？

Answer 1

每季度企业所得税结转到本年利润，不是利润分配。
具体分录：
1.
是每月计提的所得税都要结转的本年利润科目的；计提做；
借：所得税费用
贷：应交税费---应交企业所得税
2.
按季度预交税时：
借：应交税费---应交企业所得税
贷：银行存款
3.
每月结转到本年利润科目做：所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
4.
年底将本年利润结转到利润分配---未分配利润
借：本年利润
贷：利润分配---未分配利润
5.
所得税费用，是损益类科目，应该结转计入本年利润的。
6.
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。

Answer 2

每一个季度计提的企业所得税的分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
至于所得税费用是否结转到本年利润，取决于采用账结法还是表结法。账结法需要结转本年利润，而表结法不需要结转到本年利润
“账结法”：每个会计期间期末将损益类科目净发生额结转到本年利润科目中，损益类科目月末不留余额。资产负债表上本年利润科目填列的是科目实际余额。
“表结法”：在1-11月份间，各损益类科目的余额在账务处理上暂不结转至“本年利润”，而是在损益表中按收入、支出结出净利润，然后将净利润在负债表中的“未分配利润”行中列示。到12月份年终结算时，再将各损益类科目的余额结转至“本年利润”，
结转后各损益类科目的余额为0。