Question

我是会计新手，请教大家有关会计记帐的问题，谢谢

我给一个民办学校做会计帐，现遇到以下问题，需要大会计们帮助：
1、今年学校准备在物价局申请学费价格调整，以前年度没有记过利息的帐，今年董事长要求把利息帐记上，但物价局的要求是什么，怎样才可以通过，属于民间贷款，1分利息。
2、学校6.1儿童节买的衬衫，化装品及表演节目用的一些东西，应该记什么科目。
3、学校平时购买的电池、电话机、电扇、帐本、笔、本等这些小东西应该记入什么科目。
4、学校现在亏损很大，教学费用年终最后亏近几十万，以前年度也没有经费结余了，亏的这些钱年底要转到什么科目。还是经费结余借方吗？
谢谢大家了

Answer 1

你的问题有点杂，我逐项回答你一下：

1.正常情况下，银行贷款的利息做财务费用，而银行存款的利息冲财务费用；但是你们的贷款是民间借贷，没有银行回单，所以不能做财务费用，只能做内账，外账（给税务局的）如果做财务费用的话会被处罚，税务局不承认民间贷款这回事。

2.衬衫化妆品和表演用的小东西，你们应该是向学生收过费用的，实际属于代购，而作为学校你们本身不应该从这种代购行为中间赚取利润（即不得加价），所以

向学生收费时做

借：库存现金 贷：其他应付款

东西买回来报销时做

借：其他应付款 贷：库存现金

如果你们加价了，赚的利润不要做进外账，做内账。

3.平时买的电话电扇这些，记入固定资产，其它小件的办公用品直接记入管理费用。

4.亏的钱转入“未分配利润”的借方。

Answer 2

民办学校也使用学校会计制度和科目。
1、计入其他收入。民间借贷利息只要不超过国家规定的商业银行利息都不违法。
借：其他收入—利息收入
贷：银行存款 等
学校不使用财务费用的科目。
2、
借：教育事业支出
贷：现金 / 银行存款 等
3、计入经营支出，学校的支出类科目中没有管理费用
借：经营支出
贷：现金 / 银行存款 等
4、是的，期末结转到“经营结余 ”账户。如果是亏损，经营结余为借方余额。