Question

税务考题求解 帮忙下

A公司（系增值税一般纳税人）为商品流通企业，兼营融资租赁业务，但未经中国人民银行批准。2002年1月份，A公司按照B公司所要求的规格、型号、性能等条件购入1台大型设备，增值税专用发票上注明的价款是500万元，增值税额85万元，该设备的预计使用年限为10年（城市维护建设税适用税率为7%，教育费附加征收率为3%）。A公司准备了两个融资租赁方案：（根据有关规定，A公司外购该项设备的进项税额可以抵押）。 　
方案一：租期10年，租赁期满后，设备的所有权归B公司，租金总额1000万元，B公司于每年年初支付租金100万元。 　　
方案二：租期8年，租赁期满，该公司将设备残值收回，租金总额800万元，B公司于每年年初支付租金100万元。
计算分析上诉两种方案的流转税及印花税税负

Answer 1

方案一：租期10年，租赁期满后，设备的所有权归B公司，租金总额1000万元，B公司于每年年初支付租金100万元。 　　
方案一每年年初的营业税税金=100万*5%=5万
城市维护建设税=5万*7%=0.35万
教育费附加=5万*3%=0.15万
地方教育费附加（现在必须交的）=5万*2%=0.1万
以上税费需要缴纳10年
印花税=1000万元*千分之一=1万元（该税费只需缴纳一次）
方案二：租期8年，租赁期满，该公司将设备残值收回，租金总额800万元，B公司于每年年初支付租金100万元。
方案二每年年初的营业税税金=100万*5%=5万
城市维护建设税=5万*7%=0.35万
教育费附加=5万*3%=0.15万
地方教育费附加（现在必须交的）=5万*2%=0.1万
以上税费需要缴纳8年
印花税=800万*千分子一=0.8万元