Question

会计案例分析！急！！！

石城公司近期准备从浙江购进一批商品，业务部门杨部长向财务部长询问资金情况。财务部长说目前还不能给你一个准确的数字，因为负责银行往来账目的马会计正在与银行对账，稍后再给你淮确的答复。马会计对账时发现，银行存款日记账月末余额为177600元，银行对账单月末余额比企业账面余额多7250元，经逐笔核对，发现有下列末达账项及错误记录：(1)企业已入账，银行尚未入账的企业存入转帐支票16000元；(2)企业购材料开出转账支票13000元，银行尚未入账； (3)企业将销售收入存入银行的转联支票1000元错记为100元； (4)银行已入账；企业未入账的银行代收贷款9000元； (5)银行已入账，企业未入账的银行存款利息350元。 请问： 1．根据所给资料回答企业银行存款日记联与对账单不一致的原因可能有哪些?在与银行对账时，应该按照什么顺序进行? 2．调整错误，并编制余额调节表 3.“银行存款余额调节表”的重要作用是什么？

Answer 1

1. 企业银行存款科目记录是根椐本企业实际收支的票据为主，和银行记录存在着时间上的差异，所以存在未达帐的问题。银行存款余额调节表主要目的是在于核对企业帐目与银行帐目的差异，也用于检查企业与银行帐目的差错

2.企业银行帐期末余额    177600元      银行期末余额177600+7250=184850

(1)企业已入账                                                                                16000；

2)企业开出转账支票，              银行尚未入账                               -13000

(3)企业将销售收入存入+900；

 (4)银行已入账；+9000

5)企业未入账的银行存款利息+350;

 合计                                187850                  银行合计      187850；