Question

增值税业务题及答案 [增值税(无答案)]

Answer 1

增值税

一、单项选择题

1、下列各项收入中，应纳增值税的是（ ）。

A 、建筑公司的安装收入 B、房地产公司的不动产销售收入

C 、装修公司的装修收入 D、汽车修配厂的修理收入

2、根据现行增值税的有关规定，下列货物中适用13%税率的是（ ）。

A 、饲料添加剂 B、出版社出版的图书

C 、食品厂生产的方便面 D、蚊香

3、按照现行增值税的有关规定，小规模纳税人的征收率为（ ）。

A 、2% B、3% C、4% D、6%

4、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（ ）内缴纳税款。

A 、5日 B、7日 C、10日 D、15日

二、多项选择题

1、增值税小规模纳税人的标准为（ ）。

A 、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下（含本数）的

B 、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在80万元以下（含本数）的

C 、除从事货物生产或者提供应税劳务，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）的

D 、除从事货物生产或者提供应税劳务，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售以外的纳税人，年应税销售额在50万元以下（含本数）的

2、下列属于非正常损失，不得抵扣进项税额的是（ ）。

A 、地震损失的购进货物 B、因管理不善被盗的的购进货物

C 、车间报废产品所耗用的购进货物 D、因管理不善发生霉烂变质的购进货物

3、下列项目属于免税的有（ ）。

A 、农业生产者销售自产的玉米 B、药厂销售避孕药品

C 、王某销售自己使用过的桑塔纳小汽车 D、自来水公司销售自来水

4、以下可以作为增值税扣税凭证的是（ ）。

A 、增值税普通发票

B 、海关进口增值税专用缴款书

C 、农产品收购发票或农产品销售发票

D 、运费结算单据

三、判断题

1、增值税纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算的，从高适用税率。（ ）

2、增值税应税销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额。（ ）

3、企业购买钢材用于扩建厂房，取得了增值税专用发票，可按照发票注明金额抵扣进项税额。（ ）

4、增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度，以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。（ ）

四、实务题

1、某机械厂为增值税一般纳税人，生产的机械产品适用的税率为17%。2014年2月发生业务如下：

（1）购进钢材100吨，不含税单价为3000元，取得增值税专用发票注明的价款300000元，增值税51000元，材料已验收入库；

（2）购进车床一台，取得增值税专用发票注明的价款为10000元，增值税为1700元，交付安装；

（3）销售产品一批，开出专用发票，价款800000元，增值税销项税额为136000元；

（4）向某单位销售产品一批，开出普通发票取得收入46800元；

（5）本企业基本建设工程领用本月购进钢材2吨。

请计算：

（1）该企业本期销项税额。

（2）该企业本期允许抵扣的进项税额。

（3）该企业本期应纳增值税额。